在管理报表中，2019年5月事业部经营利润1000万元，以前计入利润表且全额计提减值损失的应收账款本月回款200万元，已全额计提存货减值准备本月定性为呆滞金额100万元，存货按库龄计算增加减值300万元，财务费用50万元。本月税前利润是多少万元？

红太狼 追问

2020-02-13 21:59

那减值损失的应收收回的200元，影响什么？怎么账务处理？存货减值定为呆滞金额怎么账务处理？存货按库龄增加减值怎么账务处理？

红太狼 追问

2020-02-13 22:01

税前利润等于利润总额要减去减值吧？

陈诗晗老师 解答

2020-02-13 22:02

借，坏账准备
贷，应收帐款
借，银行存款
贷，应收帐款

陈诗晗老师 解答

2020-02-13 22:02

你看到没有，之前已经确认的坏账，现在收回的话，是不会影响你当期的利润的。一定是当期计提的坏账损失，才会影响当期的利润。

红太狼 追问

2020-02-13 22:11

之前确定的坏账收回，不用冲计提坏账准备吗？

陈诗晗老师 解答

2020-02-13 22:18

是啊，你看我给你的分录，这个不会影响你的利润。

红太狼 追问

2020-02-13 22:20

那应收就成了贷方余额了

陈诗晗老师 解答

2020-02-13 22:28

借，应收账款
贷，坏账准备
借，银行存款
贷，应收帐款

红太狼 追问

2020-02-13 22:30

迷糊了

红太狼 追问

2020-02-13 22:31

您能把计提坏账，确定坏账，坏账收回，账务处理给我总结下吗，彻底迷糊了

陈诗晗老师 解答

2020-02-13 22:43

计提
借，信用减值损失
贷，坏账准备

收回之前的坏账
借，应收账款
贷，坏账准备
借，银行存款
贷，应收账款

确认坏账
借，坏账准备
贷，应收账款

红太狼 追问

2020-02-13 22:45

谢谢老师

红太狼 追问

2020-02-13 22:46

那坏账准备贷方余额怎么平啊？

陈诗晗老师 解答

2020-02-13 22:55

坏账准备的贷方余额，冲你资产负债表里面应收账款的账面价值。

红太狼 追问

2020-02-13 23:02

可是从计提坏账到确定坏账，坏账准备已经冲了，收回坏账又出现坏账准备贷方余额，这个怎么平？

陈诗晗老师 解答

2020-02-13 23:05

坏账准备不需要平。
他是一个资产类的备抵科目，它有余额是正常的。

陈诗晗老师 解答

2020-02-13 23:06

计提
借，信用减值损失30
贷，坏账准备30

收回之前的坏账
借，应收账款30
贷，坏账准备30
借，银行存款30
贷，应收账款30

确认坏账
借，坏账准备30
贷，应收账款30
假定你是一个三十的应收账款，你全额计提坏账，你这样子看之后，你应收账款就没有余额了。

红太狼 追问

2020-02-13 23:06

那已全部计提的存货减值的本期定为呆滞这个怎么理解？怎么处理？

陈诗晗老师 解答

2020-02-13 23:11

就是说，你之前有一些存货，比方说100万，你之前把这100万全部已经计提了坏账减值得的。据说这个东西现在还没有出售出去，一直还在你的库房里面，也就这个东西，他的账面价值是为零的。

红太狼 追问

2020-02-14 07:19

存货按库龄增加减值为什么不影响当期利润，不用计提剪纸吗？怎么账务处理？

陈诗晗老师 解答

2020-02-14 07:56

这里指当期具体的减值准备，这个会影响你的利润。

红太狼 追问

2020-02-14 08:00

那老师这道题最后的答案是什么？还是1000-50吗？

陈诗晗老师 解答

2020-02-14 10:02

是的。因为你题目告诉了营业利润是一千万。管理用财务报表的营业利润就已经包含了你的减值损失。但是没有包含财务费用。