老师你好，一般纳税人，外购原材料已经入库，款已付，但是发票还没到应该如何做分录？发票到了之后应该怎么做分录？

会堂计 追问

2020-02-14 11:42

麻烦写一下详细的分录，比如商品100元，税率13%

会堂计 追问

2020-02-14 11:42

麻烦写一下详细的分录，比如商品不含税100元，税率13%

辜老师 解答

2020-02-14 11:43

收到货物的时候，暂估入库，借：库存商品  100  贷：暂估应付款  100
收到发票上，借：库存商品  -100  贷：暂估应付款   -100
借：库存商品  100  应交税费—应交增值税—进项税  13  贷：应付账款  113

会堂计 追问

2020-02-14 11:49

在收到发票之前就已经付款113元了，老师做的分录中没有体现出来吧

辜老师 解答

2020-02-14 11:49

付款的时候，借：预付账款  113  贷：银行存款  113
收到发票收，借：库存商品 100 应交税费—应交增值税—进项税 13 贷：预付账款 113

会堂计 追问

2020-02-14 11:58

可是这个又没有体现出已经入库的库存商品，是把你做的这两个合并吗

辜老师 解答

2020-02-14 12:08

付款的时候，借：预付账款 113 贷：银行存款 113
暂估入库，借：库存商品 100 贷：暂估应付款 100
收到发票收，借：库存商品 -100 贷：暂估应付款 -100
借：库存商品 100 应交税费—应交增值税—进项税 13 贷：预付账款 113