甲公司2019年1月1日购入乙公司于2018年初发行的公司债券，面值100万元，票面年率为6%，期限5年，每年末结息，到期还本。买价为107万元（内含已到期未领取利息6万），另付交易费用2万元。如果甲公司意图持有至到期，则此投资的内含报酬率为5.15%。此债券投资2019年12月31日公允价值为110万元，年末利息如约结算，2020年12月31日此债券投资的公允价值为112万元，年末利息如约结付，2021年5月3日甲公司将乙公司债券抛售，售价为120万元，交易费用5万元。假定不考虑相关税费。

朴素的皮带 追问

2020-02-15 14:33

请问这题分录怎么做

陈诗晗老师 解答

2020-02-15 14:45

借 其他债权投资-面值 100
其他债权投资-利息调整3
应收利息  6
贷 银行存款  109

借 应收利息  6
贷 利息收入或投资收益  103*5.15%=5.3
其他债权投资-利息调整  0.7
借 其他债权投资-公允 价值变动  7.7
贷 其他综合收益  7.7

借 应收利息  6
贷 利息收入或投资收益 （103-0.7）*5.15%=5.27
其他债权投资-利息调整  0.73
借 其他债权投资-公允价值变动  2.73
贷 其他综合收益  2.73

借 银行存款  115
贷 其他债权投资-面值 100
其他债权投资-利息调整 3-0.7-0.73=1.57
债权债权投资-公允价值变动   10.43
投资收益  3
借 其他综合收益   10.43
贷 投资收益  10.43