我是一般纳税人填写增值税申报表附表2通行费需要填8b和10栏吗

虚幻的纸鹤 追问

2020-02-15 14:30

是的

文老师 解答

2020-02-15 14:36

增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额,在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中认证相符的增值税专用发票相关栏次中.

虚幻的纸鹤 追问

2020-02-15 14:40

那这一期有通行费的没有专票就填写8b？ 如果有专票也有通行当期抵扣就填写35和8b?

文老师 解答

2020-02-15 14:42

通行费发票是电子普票，但是和专票的一样处理

虚幻的纸鹤 追问

2020-02-15 14:43

8b不是填通行费的吗   那8b和35栏什么情况下天写

文老师 解答

2020-02-15 14:47

是以前过路费发票，不是电子普票的时候填的，35栏的是所有认证抵扣的都需要填的

虚幻的纸鹤 追问

2020-02-15 14:51

这个第8b还有有点不明白

文老师 解答

2020-02-15 14:56

从2018年1月开始，主流的抵扣凭证应该是通行费电子普通发票了，这个填写在第1、2栏次。

通行费纸质发票的计算抵扣也给予了适当的过渡期抵扣政策。

其中高速公路的这种通行费发票截止到2018年6月30日过渡期政策就结束了。一、二级高速公路通行费抵扣政策也截止到2018年12月31日。此规定源于财税〔2017〕90号文件。

也就是说，2019年1月1日后开具的纸质通行费发票，只有过桥、过闸费用还能计算抵扣进项税，而计算抵扣后填写在哪里？就是其他栏。