请教老师，这道题为什么是B答案？2019年3月10日认证相符是抵扣了还是没抵扣？没抵扣那就全计入应交税费一待抵扣进项税额30万，到6月20日改变用途后，这是建不动产，第一年抵扣18万，借：应交税费-应交增值税（进项税额）18万 贷：应交税费-待抵扣进项税额18万，就是不明白B答案的分录，请老师指导！

蒋飞老师 解答

2020-02-16 10:51

这是老题目老答案。

宋英 追问

2020-02-16 10:52

这是19年的书上的题

蒋飞老师 解答

2020-02-16 10:52

2019年3月10日认证相符是抵扣了还是没抵扣？
…已全额抵扣。

蒋飞老师 解答

2020-02-16 10:53

领用用于构建不动产在建工程，分两年抵扣进项税额（第一年60%，第二年40）

宋英 追问

2020-02-16 10:55

那为什么剩余的12万要做进项税额转出呢？

蒋飞老师 解答

2020-02-16 10:55

B选项进项税额转出40%，记入待抵扣进项税额（30*40%=12万），按老正常是对的

蒋飞老师 解答

2020-02-16 10:56

从2019.4.1构建不动产进项税额可以一次抵扣进项了（不分两次抵扣了）

宋英 追问

2020-02-16 10:56

明白了，脑子糊，谢谢老师

蒋飞老师 解答

2020-02-16 10:57

不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

宋英 追问

2020-02-16 10:57

还有一道题能再直接问你吗

蒋飞老师 解答

2020-02-16 11:05

可以的，可以先结束再提问再答