老师公允价值变动计入其他综合收益的金融资产重分类为公允价值变动计入当期损益金融资产计投资收益还是公允价值变动损益?以摊余成本计量的金融资产重分类为公允价值变动计入当期损益金融资产计投资收益还是公允价值变动损益?
亦凡
于2020-02-17 18:48 发布 5828次浏览
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朴老师
职称: 会计师
2020-02-17 18:49
1.企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产
应当将之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出,调整该金融资产在重分类日的公允价值,并以调整后的金额作为新的账面价值,即视同该金融资产一直以摊余成本计量。
该金融资产重分类不影响其实际利率和预期信用损失的计量。
借:债权投资
贷:其他债权投资(原账面余额)
应当将重分类之前计入其他综合收益的累计利得或损失冲回
借:其他综合收益——公允价值变动
贷:其他债权投资——公允价值变动
如果重分类前公允价值变动向下波动但不存在预期信用损失,则作上面的相反分录。
如果重分类前该金融资产存在预期信用损失而计提了损失准备,结转资产减值准备:
借:其他综合收益——其他债权投资减值准备
贷:债权投资减值准备
2.企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
●应当继续以公允价值计量该金融资产。
●同时,企业应当将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转入当期损益。
借:交易性金融资产
贷:其他债权投资
借:其他综合收益——公允价值变动
贷:公允价值变动损益
或编制相反分录。
存在减值准备的,应转回:
借:其他综合收益——其他债权投资减值准备
贷:公允价值变动损益
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1.企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产
应当将之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出,调整该金融资产在重分类日的公允价值,并以调整后的金额作为新的账面价值,即视同该金融资产一直以摊余成本计量。
该金融资产重分类不影响其实际利率和预期信用损失的计量。
借:债权投资
贷:其他债权投资(原账面余额)
应当将重分类之前计入其他综合收益的累计利得或损失冲回
借:其他综合收益——公允价值变动
贷:其他债权投资——公允价值变动
如果重分类前公允价值变动向下波动但不存在预期信用损失,则作上面的相反分录。
如果重分类前该金融资产存在预期信用损失而计提了损失准备,结转资产减值准备:
借:其他综合收益——其他债权投资减值准备
贷:债权投资减值准备
2.企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
●应当继续以公允价值计量该金融资产。
●同时,企业应当将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转入当期损益。
借:交易性金融资产
贷:其他债权投资
借:其他综合收益——公允价值变动
贷:公允价值变动损益
或编制相反分录。
存在减值准备的,应转回:
借:其他综合收益——其他债权投资减值准备
贷:公允价值变动损益
2020-02-17 18:49:21
公允价值增加
借;交易性金融资产 贷;公允价值变动
减少做相反分录
2017-06-27 15:03:09
公允价值变动的
这些都是的,同学
2020-02-17 21:08:49
以上两个都计入当期损益
2019-05-08 10:28:22
同学你好,公允价值变动是期末暂时的市场价格上升或下降,并不是真正实现有的收益或损失,所以不计入投资收益;
2022-03-11 10:49:32
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