您好，公司购买税盘共480，报增值税时抵减了，那分录要怎么列了，购买时：借：管理费用 480 贷：库存现金 480，抵减增值税时，借：应交税费-增值税（减免）480 贷：营业外收入 480。是这样吗？

芯俊 追问

2020-02-18 11:44

一般纳税人，那小规模和一般纳税人的分录不同的吗？那分录是？

meizi老师 解答

2020-02-18 11:46

你好 是的  。小规模不涉及三级科目的；一般纳税人的话：1.购入金税盘和报税盘时，
  借：管理费用200    贷：银行存款/现金2002.抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）200借：管理费用 -200
服务费280元的账务处理： 
支付技术维护费时，
  借：管理费用   280
    贷：银行存款/现金     280
抵减增值税税额， 
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）   280
借：管理费用   -280

芯俊 追问

2020-02-18 11:49

这个是一般纳税人的分录，那小规模的分录呢？

meizi老师 解答

2020-02-18 11:52

小规模的处理：1.购入金税盘和报税盘时，
  借：管理费用200    贷：银行存款/现金2002.抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税200借：管理费用 -200
服务费280元的账务处理：
支付技术维护费时，
  借：管理费用 280
    贷：银行存款/现金 280
抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税 280
借：管理费用 -280

芯俊 追问

2020-02-18 11:53

嗯，明白了，谢谢老师！

meizi老师 解答

2020-02-18 11:55

不客气 帮到你就好 满意请给予评价