实务中，如果企业2019年12月31日去办理了5万元的支票转存，但是银行于2020年1月2日办理，显示的对账单上余额会和账面产生差异，这5万元应该算在本期还是下期？如果企业是2020年1月2日去银行办理该项业务，银行当天受理，应该就不存在对账单与账面余额不符的情况了，也就不需要做银行存款余额调节表了吧？

徐汉翔 追问

2020-02-19 15:32

所以取决于企业去办理转存业务的时点了对吗？

庄老师 解答

2020-02-19 15:33

你好，是的， 银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

  银行存款余额调节表是一种对帐记录的工具，并不是凭证;如果余额相等，则一般没错;否则一定有错。

  银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：

  1、企业帐面存款余额=银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项+银行已付而企业未付帐项-银行已收而企业未收帐项。
  2、银行对帐单存款余额=企业帐面存款余额+企业已付而银行未付帐项-企业已收而银行未收帐项+银行已收而企业未收帐项-银行已付而企业未付帐项。
  3、银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项=企业帐面存款余额+银行已收而企业未收帐项-银行已付而企业未付帐项。

徐汉翔 追问

2020-02-19 15:34

好的，谢谢老师

庄老师 解答

2020-02-19 15:34

你好，应该的，祝你学习进步，