你好 老师我想咨询下： 公司为互联网广告代理商（类似于百度那种），业务模式为从供应商采购虚拟币（百度币），1000元采购1200币，然后分批次销售给客户，价格都是100元130币，（然后每次采购的都不会清零，都有剩余） 公司与供应商每季度会进行结算，并根据当季度的销售数量给与公司返点（虚拟货币），但是结算时间和实际返点时间之间存在时间间隔，一般为一个季度，这个过程的账务处理

A我叫刘刀刃 追问

2020-02-19 18:12

老师，那采购的话
借：预付账款
贷：银行存款
确认成本时
借：主营业务成本
贷：预付账款
这样可以吗？
然后返点我应该怎么处理？返点返的是账户币，返到我的后台账户中

陈诗晗老师 解答

2020-02-19 18:26

这个返点的话你是什么？比方说他充100，你给他反20吗？

A我叫刘刀刃 追问

2020-02-19 18:29

是我采购的供应商给我的返点，比如说我这个季度采购了金额200元的账户币240，然后他返给我120的账户币，折算金额就是100元

陈诗晗老师 解答

2020-02-19 18:33

借，预付账款240
贷，银行存款200
预计负债40

陈诗晗老师 解答

2020-02-19 18:33

消费时
借，营业成本200
预计负债40
贷，预付账款240

A我叫刘刀刃 追问

2020-02-19 18:46

老师，我把业务重新梳理下，您帮我看下：
1.互联网广告行业，我打款给百度100W，我的广告后台收到百度币的币值是120W（金额与百度币的比例是1：1.2）
借：预付账款  100W
贷：银行存款   100W
2.百度币充值给客户，收款50W，充值币值65W（1：1.3）
借：银行存款   50W
贷：主营业务收入  50W
结转成本
借：主营业务成本54.17W
贷：预付账款    54.17W
这样做没有问题  是吧

A我叫刘刀刃 追问

2020-02-19 18:49

3.季度末的时候，收到百度返到账户后台的币值60W，折合人民币50W元，这个该怎么处理？这个经过预计负债处理是不不太合理，辛苦老师了！！

陈诗晗老师 解答

2020-02-19 18:54

前面处理没有问题，后面你这个，如果你不通过预计负债，考虑收到返利计入你的收入处理

A我叫刘刀刃 追问

2020-02-19 19:08

老师，我就是后边的这个返点，没想明白，你帮我看下，觉得怎么处理合适，因为后面还涉及到，他返给我的百度币，我会按照前面的流程销售的问题

陈诗晗老师 解答

2020-02-19 19:15

就是返点，你如果要从最开始返点就要计量的话，我建议是通过预计负债来进行处理。
如果你觉得这样不方便，你直接是在收到返点确认收入，支付返点确认成本。

A我叫刘刀刃 追问

2020-02-19 19:20

老师，有个问题，因为我前面所有的业务都是按照账户币折算成人民币计算的，如果通过预计负债的话，我看你那个分录是按账户币核算的？

陈诗晗老师 解答

2020-02-19 19:46

如果你前面 全部折算为人民币，你就不存在 差额，就不能通过预计负债来处理的。

A我叫刘刀刃 追问

2020-02-19 20:09

恩  我都是按折算人民币的金额，那我这个返点得怎么核算呢？

陈诗晗老师 解答

2020-02-19 20:09

返点，你就不需要体现了，比如你100返你40，你已经折现 为140的人民币，你就不存在 再单独返点了啊。
你就不用单独再处理了

A我叫刘刀刃 追问

2020-02-19 20:16

老师，我的意思是在上述业务发生后，月末我完成一定的业务量，又单独返给我120W的账户币，（打款时给我的返点与这个没有关系）折算成人民币100w，他和之前的折算是没有关系，是单独的一笔业务，就是给我的类似于返利，但不是直接给人民币，给的是账户币

陈诗晗老师 解答

2020-02-19 20:18

那这个就作为你的其他业务收入处理就可以了。
单独确认额外 的收入处理。

A我叫刘刀刃 追问

2020-02-19 20:20

这个作为其他业务收入处理，但我没有其他业务成本对不？出售的时候依然按照主营业务成本结转，是吗

陈诗晗老师 解答

2020-02-19 20:22

是的，就是 这个意思哈