汇算清缴工资薪金总额是按一级科目算还是明细科目算

wangvlti 追问

2020-02-20 11:01

有的老师说是 看明细科目，实际发放额是应付职工薪酬--工资科目的借方

宇飞老师 解答

2020-02-20 11:05

你这个是个税汇算清缴？还是企业所得税？如果是个税的话自然是按照实际收到的钱，也就是借方应付职工薪酬，也就是付出去的，如果是企业所得税要按照税前总额。

wangvlti 追问

2020-02-20 11:07

企业的啊

宇飞老师 解答

2020-02-20 11:10

如果是企业所得税，那么分两步，计算会计利润的时候要按照全部工资进去，然后职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金这些要作为纳税调增处理。

wangvlti 追问

2020-02-20 11:12

好几个老师说，直接按照按照实际发放额是应付职工薪酬--工资科目的借方填列的

宇飞老师 解答

2020-02-20 11:15

意思差不多，就是总额扣掉那些社保等费用，但是如果你有发年终奖也要计算进去的。