生活服务类企业1月营业收入免征增值税，相对应的进项税额需要转出，那我们1月份收到去年12月房租增值税专用发票，这个进项税额需要转出吗？

木棉 追问

2020-02-21 18:10

老师，如果是1月房租，就需要转出了对吧？

maize老师 解答

2020-02-21 18:12

不用，这个不是用于免税项目上面啊

maize老师 解答

2020-02-21 18:13

你们到底做啥，这个主营业务成本下面这个需要转出

木棉 追问

2020-02-21 18:19

我们是做教育培训的，少儿围棋培训，1月份刚转为一般纳税人，就是主营业务成本对应的项目需要转出，其他不需要。那我们这类公司，因为校区比较多，每月房租平均在100W左右，我是把房租放在成本里，还有教练员课酬等人力成本也是放入主营业务成本的，这些是应该转出的吧？

maize老师 解答

2020-02-21 18:19

这个不需要转出，这个只有用于免税上面才需要转出，

maize老师 解答

2020-02-21 18:20

，少儿围棋培训 要是这个教案这样买设备这个主营用这个需要转出，这个房租这个不是主营必须不需要转出，

木棉 追问

2020-02-21 18:25

好的，我明白了，也就是我们除非是用于免税用途或者集体福利、个人消费之类的才需要转出，谢谢老师

maize老师 解答

2020-02-21 18:31

是的，不是上面不需要转出