（一）当出现应收不开票数额有变动时，直接用正负数调整分录，如下 （1）涉及到本年度业务调整       借：应收账款—不开票—开发商—项目（正或负数）          贷：主营业务收入—不开票—项目（正或负数）               应交税费—应交增值税—不开票销项税（正或负数） （2）涉及到以前年度年度业务调整（每行摘要要体现“以前年度调整”字样，方便区分）   A.调增    借：应收账款—不开票—开发商—项目                贷：以前年度损益调整                    应交税费—应交增值税—不开票销项税   同时，结转未分配利润  借：以前年度损益调整                            贷：利润分配—未分配利润     对吗老师？                       

不提升不罢休 追问

2020-02-21 18:59

那这样调整了以前年度的收入，需要更正以前年度申报表吗

朴老师 解答

2020-02-21 19:00

不用的，这个不用调整的

不提升不罢休 追问

2020-02-21 19:01

不用更正申报表？为啥呢

朴老师 解答

2020-02-21 19:02

自己调整了的哦，年度的时候数据会自动调整之后的数据的

不提升不罢休 追问

2020-02-21 19:03

没听明白哦

朴老师 解答

2020-02-21 19:09

你好，汇算清缴的申报表里会显示出来的

不提升不罢休 追问

2020-02-21 19:12

但是汇算清缴已经申报了喔。比如像房地产代理行业，2020年的账中，应收余额需要调整2017年的，就要做如上分录，还需要更正汇算清缴？

朴老师 解答

2020-02-21 19:20

那就是下一年的会显示，不用更正之前的

不提升不罢休 追问

2020-02-21 19:24

我能这样理解吗，调整了以前年度的科目如应收账款余额，因为以前年度损益科目会结转到未分配利润由此在本年利润中反映了，所以不需要再更正以前年度的汇算清缴等申报表

朴老师 解答

2020-02-21 19:26

是的，它会自动体现

不提升不罢休 追问

2020-02-21 20:19

好的明白。那老师，开出以前年度的发票呢，怎么做分录呢？

朴老师 解答

2020-02-21 21:02

只能开当天的发票，没法开以前日期的，不明白你的意思