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庄老师

职称： 高级会计师,中级会计师,审计师

2020-02-22 11:54

你好，盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润*100%，低说明净利润对现金流的贡献率低，利润中可能存在水分，

庄老师 解答

2020-02-22 11:55

盈余现金保障倍数=经营活动净现金流/净利润
表示每一元净利可以有多少实实在在的现金保障，如果净利为负值，可以表示每一元的亏损可以由多少现金来弥补，虽然企业亏损却可以有现金流入，要考虑提高企业资金的使用效率。
有实际意义。现金流量为正数，不一定说明企业就一定赚钱，净利润在赚钱时是正数，赔钱时是负数。
这是由于会计报表（利润表）的记账原则与现金流量表不一致造成的。会计报表遵循的是权责发生制，即只要权利转移了，就要登记，反之则不计入；而现金流量表遵循的是收付实现制，即以收到或支付的现金为计算依据。
经营现金流量是反映企业现金的实际进出，计算方法是息前税后利润加折旧与摊销然后扣除经营营运资本增加后企业可提供的现金流量。净利润是以权责发生制为基础分期确认,依据于费用同收入的配比和因果关系而形成的，净利润为总收入扣除总成本后的金额。所以公司现金流量为正数，不一定说明企业就一定赚钱，赚钱时净利润才是正数，赔钱时则是负数。

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相关问题讨论
你好，盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润*100%，低说明净利润对现金流的贡献率低，利润中可能存在水分，
2020-02-22 11:54:36
您好，1，收入少记，2，费用多记，一般就这两种情况吧。
2017-08-06 19:36:37
您好，你哪一步分录不明白呢，提取盈余公积及分配股利，利润分配减少所以分录体现借方，盈余公积增加及应该付别人的股利增加，所以在贷方；
2019-10-12 14:17:19
净利润为正，且无未弥补亏损，就必须提，但累计提取金额达到注册资本的50%时可不再计提。
2017-05-28 15:54:16
首先，一般来说，分析现金流要从两个方面考虑，一个方面是现金流的数量，另一个方面是现金流的质量。 其次，现金流的数量，如果企业总的现金流为正，则表明企业的现金流入能够保证现金流出的需要。 接着，企业要保证其现金流出的需要，就要看其现金流各组成部分的关系，包括筹资、经营、投资、分配等。 然后，现金流的质量包括现金流的波动情况、企业的管理情况，要分析销售收入的增长是否过快。 最后，也要分析企业所处的经营环境，如行业前景，行业内的竞争格局，产品的生命周期等，所有这些因素都会影响企业产生未来现金流的能力。
2020-04-29 08:30:08
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