扣员工的水电住宿等费用，每月直接从工资中扣除了，但是公司本来就是物业租赁管理公司，要怎么确认这笔收入，怎么作账务处理？

莫卡可可 追问

2020-02-22 15:38

每个月都有哦，每月都入营业外收入吗？

maize老师 解答

2020-02-22 15:38

每月都入营业外收入  是的，

莫卡可可 追问

2020-02-22 15:51

不用交增值税，但要交所得税

莫卡可可 追问

2020-02-22 15:54

可以冲管理费用—职工薪酬吗

maize老师 解答

2020-02-22 15:55

需要冲多计提工资，需要冲掉，你这个要不就这个不做，一般还有一种就是按这个扣之后计提工资，

莫卡可可 追问

2020-02-22 16:01

比如说工资表上的应发工资是120000，水电费是1000，还后119000计题工资！

maize老师 解答

2020-02-22 16:02

是的，这个实务中一般也会直接按这个119000计提工资！

莫卡可可 追问

2020-02-22 16:02

借，管理费用一工资 119000、贷，应付职工薪酬一工资119000

maize老师 解答

2020-02-22 16:07

是的，你写没有问题，可以

莫卡可可 追问

2020-02-22 16:07

那和工资表上的应发工资对不上

maize老师 解答

2020-02-22 16:09

你这个工资表上面那个水电费设置一栏，应发之前那个设置一栏扣费水电费

莫卡可可 追问

2020-02-22 16:15

这样呀做的话，这个水电费变成可以税前扣除了，个税会少缴一点，可以这样操作吗？

maize老师 解答

2020-02-22 16:16

是，本来这个申报个税这个是按扣水费之后算本期收入了，

莫卡可可 追问

2020-02-22 16:21

水电费好像是不能税前扣除的！

maize老师 解答

2020-02-22 16:22

....一直都可以扣，要这样，那不是亏死了，本来就不是收入部分，

莫卡可可 追问

2020-02-22 16:27

上传不了图片吗？看网页上会计学堂老师的回答，都是不可以的

莫卡可可 追问

2020-02-22 16:28

网上看到的会计学堂老师回答的，还有其他老师回答的都是不可以的哦

maize老师 解答

2020-02-22 16:34

不好意思，是不能税前扣除，我去查下，我之前公司还弄错了。。。。

maize老师 解答

2020-02-22 16:38

那你这个分录还是按这个做吧，借应付职工薪酬工资，贷其他应收款，借其他应收款 贷营业外收入，

莫卡可可 追问

2020-02-22 16:55

借，管理费用一工资119000、其他应收款一水电费1000，贷应付职工薪酬一工资120000，这样计题工资可以吗？

maize老师 解答

2020-02-22 16:58

不，你看这个说明是这样，2211  应付职工薪酬
一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。
二、本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。
三、企业发生应付职工薪酬的主要账务处理。
（一）生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记本科目。
（二）企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。
无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。
租赁住房等资产供职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。
（三）因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用” 科目，贷记本科目。
（四）企业以现金与职工结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，按当期应确认的成本费用金额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记本科目。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。
四、企业发放职工薪酬的主要账务处理。
（一）向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
（二）支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（三）按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
（四）企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（五）企业以现金与职工结算的股份支付，在行权日，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
（六）企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
五、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。