上一年出审计报告，审计人员做了调整分录，但企业的财务人员并没有跟着调账，今年继续由我们来审计，怎么滚动调账呢

矮小的电话 追问

2020-02-22 16:34

就是我们的调整分录，只调了一部分，没有全部调整，那期初数用我们上年调整分录后的期末数，那调整分录怎么顺延啊

矮小的电话 追问

2020-02-22 16:34

企业只调了一部分

王超老师 解答

2020-02-22 16:36

你们在工作底稿里面，要把对方的账上期初数做调整分录，把数字调整到你们出的审计报告上的数字。企业只调了一部分，另外一部分你们需要调整啊

矮小的电话 追问

2020-02-22 16:37

就是滚动调账调的是期初数

王超老师 解答

2020-02-22 16:41

第一步：将上期的调整分录抄下来
第二步：因为涉及损益，将损益类科目替换为年初未分配利润
比如，期初有调整了折旧，去年是
借：管理费用
贷：累计折旧
你先把这个分录抄到工作底稿里面
然后管理费用是损益类的，把他换成年初未分配利润

矮小的电话 追问

2020-02-22 16:44

资产类的呢

王超老师 解答

2020-02-22 16:47

资产类的就把分录抄下来
比如
上年应收账款和其他应收款重分类错误
借：应收账款
贷：其他应收款
你直接抄到你的工作底稿就可以了

矮小的电话 追问

2020-02-22 16:55

矮小的电话 追问

2020-02-22 16:55

老师，这是上年期末对应收账款的调整，只调了9300000

矮小的电话 追问

2020-02-22 16:56

我今年要吧调整分录顺延到期初吗

王超老师 解答

2020-02-22 16:58

你先把这个分录抄到你的工作底稿，然后再在底稿中增加
借：应收账款  差额部分
贷：其他应收款 差额部分

矮小的电话 追问

2020-02-22 17:01

这调的是期初数还是期末数，期初数我应该用上年的期末审定数吗

王超老师 解答

2020-02-22 17:07

调整的是期初数，你可以损益类的是”年初“未分配利润
是按照审定的年初数的，因为你们今年的审计报告的期初数要跟去年的期末数对上才行，如果对不上，这个报告的审计质量就有问题了