老师，我发现19年时我把开给房东的房产，土地和个税，都计入税金及附加科目(房，土)和营业外支出(个税)科目了，我应该怎么办呢？请老师指教详细的步骤和分录？？？

kj_k9QXMCc1l0QT 追问

2020-02-22 19:15

不是，老师，是我企业从个人租的经营场所，个人(房主)代开回来的发票

bamboo老师 解答

2020-02-22 20:07

代开回来发票支付的税金是企业承担的么？

kj_k9QXMCc1l0QT 追问

2020-02-22 20:09

嗯是的，钱是企业付的，但税局开的土地和房产税的完税证明上是房主(个人)的名字

kj_k9QXMCc1l0QT 追问

2020-02-22 20:10

我当时没注意，就直接把房产土地做进了19年的税金及附加，个税做了营业外支出

bamboo老师 解答

2020-02-22 20:28

那您汇算清缴的时候填表纳税调整就好了 现在不用调整账务

kj_k9QXMCc1l0QT 追问

2020-02-22 20:30

填完汇算清缴的表之后就不用做任何分录了吗？老师？

bamboo老师 解答

2020-02-22 20:30

是的 可以不做分录 只填表调整

kj_k9QXMCc1l0QT 追问

2020-02-22 20:36

是调整完就直接补交企业所得税还是调整后的季报时间点，会把我应该补交的税直接带过到今年的季报里合并交纳呢？

bamboo老师 解答

2020-02-22 20:37

汇算清缴填表调整后就按调整后的应纳税所得税计算缴纳所得税 是汇算清缴的时候

kj_k9QXMCc1l0QT 追问

2020-02-22 20:40

还有另外一个问题。老师，我19年2季度多交了83.25的城维税，19年12月份公户收到了税局退回来的款项，我如果不改19年的账直接在20年1月做分录应该怎么做呢？还是有其他方法解决我的错误呢？

bamboo老师 解答

2020-02-22 20:41

借：以前年度损益调整 借方红字
贷：应交税费-城建税 贷方红字
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
借：银行存款
贷：应交税费-城建税

kj_k9QXMCc1l0QT 追问

2020-02-22 20:44

当时多交的原因是，税局大厅没有减半收，后来他们发现自己收错了，就直接退回我企业公户了。但我19年当时是做的，借，税金及附加-城维166.5贷，应交税费166.5借，应交税费166.5贷，现金166.5

bamboo老师 解答

2020-02-22 20:44

那您按我上面的写分录就好了

kj_k9QXMCc1l0QT 追问

2020-02-22 20:46

老师，我小企业会计准则，没有以前年度损益调整吧？

bamboo老师 解答

2020-02-22 20:47

贷：利润分配-未分配利润
贷：应交税费-城建税 贷方红字
借：以前年度损益调整
借：银行存款
贷：应交税费-城建税

kj_k9QXMCc1l0QT 追问

2020-02-22 20:51

老师，我没看懂，您能把金额带上吗？我小规模纳税人小企业会计准则下不能用以前年度损益调整吧？辛苦老师！给带上金额呗？？谢谢

bamboo老师 解答

2020-02-22 20:52

贷：利润分配-未分配利润 83.25
贷：应交税费-城建税 贷方红字 -83.25
借：银行存款  83.25
贷：应交税费-城建税 83.25
抱歉前面一笔分录忘记把以前年度损益调整科目删除了  实在对不起

kj_k9QXMCc1l0QT 追问

2020-02-22 20:58

老师，这分录一借三贷，我看不懂呀？能给说明一下或是简便的分录可以吗？

bamboo老师 解答

2020-02-22 21:00

这是两笔分录 第一笔贷方一个红字 一个蓝字  是平的 然后第二笔分录一借一贷 这样能懂么？
借：应交税费-城建税  83.25
贷：利润分配-未分配利润 83.25

借：银行存款 83.25
贷：应交税费-城建税 83.25
这样写可以么