甘老师，小规模企业，年底交增值税小1万，忘记计提城建税了，已经结账，年初未做账，如果通过以前年度损益科目调整利润分配―未分配利润，那么在汇算清缴时候，有何影响，还需不需要再纳税调减了，如果修改财务报表，直接去反结账，在12月计提城建税，那么需要修改财务报表，可不可以自己在电子税务局平台自行修改，修改财务报表，在汇算清缴时，有啥影响，该怎么处理为好

元一 追问

2020-02-24 08:17

以前年度损益调整，对应调整了利润分配―未分配利润科目还需要在汇算清缴调减吗

元一 追问

2020-02-24 08:17

再调减，是不是重复了

bamboo老师 解答

2020-02-24 08:25

您没有在去年的损益报表里面体现啊 不会重复

元一 追问

2020-02-24 08:31

以前年度损益调整，对应利润分配，相当于直接调减了利润啊，汇算清缴还需要再调减吗

bamboo老师 解答

2020-02-24 08:31

汇算清缴的时候要调减 汇算清缴是算的企业利润总额 不是看利润分配-未分配利润的

元一 追问

2020-02-24 08:36

利润分配―未分配利润，实际是净利润了啊，汇算清缴，利润总额+纳税调增―纳税调减，这样不也是净利润吗

bamboo老师 解答

2020-02-24 08:40

利润分配是在资产负债表体现的 不在利润表体现 汇算清缴的时候不直接影响利润 通过以前年度损益调整科目影响

元一 追问

2020-02-24 08:44

老师你的意思是，以前年度损益，调节了资产负债表的利润分配―未分配利润，而汇算清缴调减才能调整利润总额，实际也是净利润，这样理解对不

元一 追问

2020-02-24 08:44

嗯嗯，有道理

元一 追问

2020-02-24 08:45

老师，怎么直接找你答疑，每次都被别的老师抢答了，但有些答案又不是那么能寻根究底，不详细，可以买分吗

元一 追问

2020-02-24 08:46

买分，直接找您答疑

bamboo老师 解答

2020-02-24 08:58

这样理解正确的 
您现在不是用积分提问的么
或者您**小程序 找老师里面可以找我  提问的时候喊我也可以

元一 追问

2020-02-24 09:03

关键是我积分不够，经常没积分，这是唯一一次用积分

bamboo老师 解答

2020-02-24 09:07

可以每天签到攒积分的 或者像我说的那样 提问的时候喊我一下就好了

元一 追问

2020-02-24 09:08

老师，再请教下，增值税有三分的差异（多交了三分），借以前年度损益调整，贷营业外支出，同时，借利润分配―未分配利润   贷以前年度损益调整，再纳税调增，可以不

bamboo老师 解答

2020-02-24 09:10

就三分钱 可以计入当期损益营业外支出科目

元一 追问

2020-02-24 09:11

增值税这个是因为跟主营业务收入之间四舍五入造成的，主营少三分，这些都需要调整吗，通过以前年度损益调整科目来调整利润分配

同时在汇算清缴做相应的纳税调整增减

bamboo老师 解答

2020-02-24 09:13

是的 四舍五入造成的一般年末通过营业外收支科目调整
几分钱的话 就在计入当期损益 不需要通过以前年度损益调整科目

元一 追问

2020-02-24 09:13

哦，主营这个已经通过

bamboo老师 解答

2020-02-24 09:15

一般开票系统跟申报系统的四舍五入差异都通过营业外收支科目调整就好了  小规模的话 一个季度调整一次 一般纳税人有差异就调整 没调整的话 年末一次性调整

元一 追问

2020-02-24 09:16

那老师，年末一次调整没做，是不是在下年初做一次营业外支出，基本一季度差一分钱

bamboo老师 解答

2020-02-24 09:17

年末没调整的话 几分钱就次年初计入营业外支出