老师，公司计提10000的坏账，分录：借资产减值损失100000，贷坏账损失100000。次年，税法不认可，确认所得税资产，借递延所得税资产10000*25%，贷：以前年度损益调整100000*25%，然后，款项全部收回（没有坏账损失），这时分录是怎么做的？我上面的表述对吗？谢谢老师。

借：以前年度损益调整——资产减值损失 0.25（1.5-1.25） 贷：存货跌价准备 0.25②调整递延所得税资产借：递延所得税资产 0.06 贷：以前年度损益调整——所得税费用 0.06③结转“以前年度损益调整”余额借：以前年度损益调整 0.19 贷：盈余公积 0.02 利润分配——未分配利润 0.17老师，这个结转结转“以前年度损益调整”余额分录是不是写错了？

答： 同学您好，很高兴为您解答问题，请稍后

老师，公司计提10000的坏账，分录：借资产减值损失100000，贷坏账损失100000。次年，税法不认可，确认所得税资产，借递延所得税资产10000*25%，贷：以前年度损益调整100000*25%，然后，款项全部收回（没有坏账损失），这时分录是怎么做的？我上面的表述对吗？谢谢老师。

答： 确认递延，应该是，借，递延所得税资产，贷，所得税费用 收回之后，冲减计提的坏账，借，坏账准备，贷，资产减值损失 借，所得税费用，贷，递延所得税资产

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，不明白课件中老师为什么写账面＜计税基础时还借 以前年度损益调整 贷 递延所得税资产 当资产账面＜计税基础时不是直接是后面老师那笔相反的分录吗？感觉有点迷糊

答： 晚饭后为您提供解答过程