你好，老师，财政拨款做项目，，收到款项，跟付出时账务怎么处理

vinni 追问

2020-02-24 10:46

1.收款时，，借：银行存款，，贷：专项应付款
2.付款时，做什么科目，，
那付款后就说明工程完工了，，除了做付款账务处理，，还有需要做什么比如完工结转后固定资产什么的吗

朴老师 解答

2020-02-24 10:48

你这个是在建工程的专项应付款？

vinni 追问

2020-02-24 10:50

整个工程完工一次性付款的，，拨款下来也是一次拨款下来做，，专款专用

朴老师 解答

2020-02-24 10:52

借：银行存款

贷：专项应付款—**项目

拨款使用时

借：在建工程

贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款

项目完成后，形成资产部分

借：固定资产 / 无形资产

贷：在建工程—**项目
借专项应付款贷资本公积

vinni 追问

2020-02-24 11:09

之前都是把整个工程完工后都计入固定资产    借：固定资产 贷：银行存款
结转   借：专项应付款  贷：资本公积   
这样可以吗，，，所以每个工程都转为固定资产了，再每年折旧，，这样处理是否妥当，能帮我分析下吗？然后每年固定资产折旧就挺多的，这样影响利润，有关系吗？

朴老师 解答

2020-02-24 11:10

可以的，这样也行的

vinni 追问

2020-02-24 11:13

那利润表每年都是负数可以吗，，，还有个问题，，如果利润表，比如是负数10 万，，那资产表为什么不是相对减少10万，，，利润表跟资产负债表怎么对比分析呢

朴老师 解答

2020-02-24 11:15

你好，按照实际也业务来计算哦

vinni 追问

2020-02-24 11:19

是实际啊，，但就是负数啊，，我想着如果没有做固定资产。没有折旧费，那利润表就不会负数，，所以利润表是负数的话会影响股东分红吗？

朴老师 解答

2020-02-24 11:20

利润是负数就是亏损的，这个没事

vinni 追问

2020-02-24 11:21

那账户有点钱的话，，股东想分红根据哪个数据分呢

朴老师 解答

2020-02-24 11:23

亏损的话一般是不分红的

vinni 追问

2020-02-24 11:26

哦，我就是搞不明白这些，，，那如果利润表是有盈利的，，是根据那个数据相应的分红呢？未分配利润里面吗？

朴老师 解答

2020-02-24 11:28

根据净利润来的，结转之后看未分配利润

vinni 追问

2020-02-24 11:39

净利润是利润表上的，，未分配利润是资产负债表里的，，，如果今年的净利润是10万，，那负债表里的未分配利润也会是10万吗，，不考虑以前年度的未分配利润

朴老师 解答

2020-02-24 11:40

你看净利润就可以了，有利润就可以分红

vinni 追问

2020-02-24 11:42

如果像刚才说的工程的专款专用，，如果这个工程不做固定资产，就是做代收代付没了，，可以吗，，这样资产就不增加了，，会影响什么，，

朴老师 解答

2020-02-24 11:46

专款专用的话如果不是固定资产的那就可以不做