老师，这个题为什么选择D

烟雨楼台 追问

2020-02-24 15:55

不是太懂，会计的账面价值是怎么确认的税法的计税基础又是怎么确认的？

钟存老师 解答

2020-02-24 16:15

会计的账面价值：母公司600万的商品卖给子公司，卖价格800，子公司有60%没有销售出去，虚增存货=（800-600）*60%=120万元（实际价值就是600*60%=360），会计在合并报表中抵消了，虚增的部分
税法的计税基础：税法认为，卖给子公司的存货价值就是子公司的买家，就是800*60%=480万元。
账面价值小于计税基础=360-480=-120万元
确认的递延所得税资产=120*25%=30