固定资产折旧的意义是什么？都做了借 固定资产 贷 银行存款为什么还要折旧？是不是所有固定资产都必须折旧？固定资产折旧是可以在计算所得税的时候扣除吗？

魏魏 追问

2020-02-25 00:09

那我购买时做的借  固定资产500 万贷银行存款500万也可以在所得税前全额扣除吗？折旧在第二个月做借  管理费用   贷  累计资产折旧

宇飞老师 解答

2020-02-25 07:49

对，500万以内可以全额税前扣除。折旧还是要分月计提，分录是这样做。

魏魏 追问

2020-02-25 07:54

折旧可不可以理解成一种税收优惠？因为所花费的总价已经扣除了，次月在折旧就等于是多扣除，我这样理解对不对。

宇飞老师 解答

2020-02-25 08:35

不是，这是会计和税法两条线，折旧是资产转为费用的过程，会计上分月计提，税法让你一次扣是属于税收优惠，但是也只是时间差异，你前面一次扣了，后面就不能税前扣了。

魏魏 追问

2020-02-25 08:36

我是问一次性税前扣出了500万，后期还需要折旧吗？

宇飞老师 解答

2020-02-25 08:42

当然要啊，税法会计两条线。比如你设备500万，10年计提，那么每年度计提折旧应该50/10=50万
借:管理费用 50 
贷:累计折旧50
然后税前一次性扣除了
借:所得税费用（500-50*25%
贷:递延所得税负债（500-50）**25%

宇飞老师 解答

2020-02-25 08:43

等于会计上只能扣50，税法扣500，差异450确认为递延所得税负债，要在未来调增当期应纳税额。

魏魏 追问

2020-02-25 08:48

相当于计算所得税税前扣除500总价+50折旧=550万元，是不是，以后每个月只需要税前扣除50万对不对

宇飞老师 解答

2020-02-25 08:52

不是这样，税前扣除一次性500扣了，以后就不能扣了。税前扣除的总额只能是资产总价，也就是500万，如果你不按一次性税前扣除，那么每年按照会计折旧50万税前扣的话，10年也是500万，这个就是一个时间性的差异。

宇飞老师 解答

2020-02-25 08:52

先扣后扣的差别。

魏魏 追问

2020-02-25 08:54

对了，折旧就是不能一次性扣除实际花费总价500万吧，而是按年按月分摊折旧的扣除吧！

宇飞老师 解答

2020-02-25 08:58

是的，折旧要按照月份分摊计提的，和税法是不一样的。