企业（适用小企业会计准则)有一笔应收账款，一直没有做过坏账准备，但是现在确认这笔账全额无法回收。可以直接记到营业外支出-坏账损失吗？还有税务系统上需要进行特别的上报说明吗？

面条 追问

2020-02-25 13:42

坏账也需要交所得税吗

朴老师 解答

2020-02-25 13:43

你计入营业外支出了就要交

面条 追问

2020-02-25 13:45

那有别的分录处理方法吗？

朴老师 解答

2020-02-25 13:48

你要交所得税的哦

面条 追问

2020-02-25 14:09

也就是说我当年开出去的发票还需要开红字发票是吗？不然我纳税调增了这个营业外支出 之前发票确认的主营业务收入也是申报过的 岂不是重复计征了

朴老师 解答

2020-02-25 14:11

不用开红字发票的，直接计入营业外支出

面条 追问

2020-02-25 14:14

那也就是说坏账也是需要交所得税的是吗 不管什么情况下都是？

朴老师 解答

2020-02-25 14:17

计提坏账不得扣除，确实发生坏账是可以在企业所得税税前扣除的