送心意

微微老师

职称初级会计师,税务师

2020-02-25 14:38

您好,1.若应交增值税是贷方余额,则先按正常月份,结转到未交增值税科目,然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转,结转后“应交增值税”科目余额为0。

借:应交税费-应交增值税-销项税额

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

应交税费-应交增值税-转出未交增值税

2.若应交增值税是借方余额,说明有留抵,则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣,剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平。

🌸 pely 追问

2020-02-25 14:40

老师您讲的2,分录怎么做

微微老师 解答

2020-02-25 14:44

借:应交税费-应交增值税-销项税额

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

🌸 pely 追问

2020-02-25 14:45

老师  不需要做应交税费-转出未交增值税科目吗,为什么

微微老师 解答

2020-02-25 14:46

若应交增值税是借方余额,说明有留抵,此时是进项税额大于销项税额呢。所以不需要转应交税费-转出未交增值税

🌸 pely 追问

2020-02-25 14:48

老师1的分录是不是还有一笔

微微老师 解答

2020-02-25 14:49

您好,您认为应该还有一笔什么呢?我们可以讨论一下。

🌸 pely 追问

2020-02-25 14:50

借:应交税费-转出未交增值税
     贷:未交增值税

微微老师 解答

2020-02-25 14:52

恩恩,是的,等到缴纳增值税的时候,做一笔借未交增值税贷:银行存款

🌸 pely 追问

2020-02-25 14:53

您讲的2我还是不懂,是要增值税下面的明细科目全部和进项税冲销吗,您能分录写全部的吗,不好意思了

微微老师 解答

2020-02-25 14:55

2这种情况,只要做这个号分录就行了借:应交税费-应交增值税-销项税额

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

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您好,预缴的结转入 应交税费 未交增值税。销项大于进项的时候才需要结转,否则不需要
2020-03-12 16:44:45
您好! 借:应交税费-应交增值税(销项税额)28666.73 贷:应交税费——应交增值税(进项税额)26855..71+695.17 应交税费-减免税额 280 应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
2021-12-23 14:41:40
按下面这个截图做账这个
2020-06-19 10:43:41
结转销项税额、进项税额 增值税结转: 1、结转进项税额: 借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷:应交税费——应交增值税(进项) 2、结转销项税额: 借:应交税费——应交增值税(销项) 贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额, 借:应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额, 借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录
2020-04-09 20:08:20
借应交税费应交增值税销项税额 贷应交税费应交增值税进项税额 贷应交税费未交增值税
2020-03-30 10:42:45
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