一般纳税人进项税大于销项税月末做会计分录吗？

心若回眸 追问

2020-02-26 08:54

那下个月销项税大于进项税时，也抵扣上月的留底，月末怎么做分录

朴老师 解答

2020-02-26 08:55

最后应该缴纳的税额是：销项-进项-上期留底，余额还是正数才需要纳税，如果是负数继续作为期末留底税额
下月初申报缴纳做账
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
到年底的时候，把应交税费——应交增值税下的所有三级科目余额（进项，销项、已交税金等）全部转到应交税费——应交增值税（未交税金）科目下就可以了

心若回眸 追问

2020-02-26 09:02

销项大于进项做的分录是不是月末做计提借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税 下月缴纳时借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

朴老师 解答

2020-02-26 09:03

嗯，当月的话是这样的

心若回眸 追问

2020-02-26 09:06

那老师说的下月初申报纳税做账 
借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款是啥意思呢？

朴老师 解答

2020-02-26 09:09

就是交税款的意思哦

心若回眸 追问

2020-02-26 09:11

缴税款不是借：应交税费——未交增值税贷：银行存款吗？

心若回眸 追问

2020-02-26 09:13

借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款不是税务局给代开票的时候当时就交纳的吗？

朴老师 解答

2020-02-26 09:14

就是已经交了的税款

朴老师 解答

2020-02-26 09:14

就是相当于预缴的意思