上月收到一笔外币收入但是没有结汇，一直到本月才结汇。这笔收入的增值税应该记在上月中吗？分录怎么做呢？

默默的便当 追问

2020-02-26 10:53

老师 这笔收入的增值税是计入上个月进行申报吗？

龙枫老师 解答

2020-02-26 10:54

你好，增值税应该是上月申报的

默默的便当 追问

2020-02-26 11:32

请问分录是这样吗？
上月：借：应行存款-欧元
           贷：业务收入
           贷：应缴税金销项税
本月结汇后：借；银行存款人民币
        借：财务费用 汇兑损益
         贷：应行存款 欧元

龙枫老师 解答

2020-02-26 11:35

你好，如此写是可以的啊

默默的便当 追问

2020-02-26 11:45

老师 那上月的欧元应该按照哪个汇率进行换算呢？

龙枫老师 解答

2020-02-26 11:45

一般是当月一号或者当天的汇率的

默默的便当 追问

2020-02-26 11:53

因为汇率差产生的增值税也会不一样，这个在本月要怎么处理？

龙枫老师 解答

2020-02-26 12:04

你在申报的那个月增值税不用进行汇兑损益的

默默的便当 追问

2020-02-26 12:08

缴税是按照预估的汇率计算出来的，与实际结汇的人民币金额计算出的会有差别，这个要怎么处理吗？

龙枫老师 解答

2020-02-26 13:03

可以先不用做税费的分录，直接在申报缴纳的当月就可以的。如果做的话差额计入汇兑损益的