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送心意

陈诗晗老师

职称： 注册会计师,高级会计师

2020-02-26 13:05

你好，同学。
借 应收账款 2000
贷 工程结算  2000
借 主营业务成本，对应的成本
工程施工-合同毛利
贷 主营业务收入 2000

一切随心！ 追问

2020-02-26 13:09

税金呢？

陈诗晗老师 解答

2020-02-26 13:13

你开票时就确认销项税额。
你现在不开发票，暂不处理。

一切随心！ 追问

2020-02-26 13:15

那开票后怎么做分录

陈诗晗老师 解答

2020-02-26 13:22

借 工程结算
贷 应交税费-增值税
借 主营业务收入
贷 应交税费-增值税

一切随心！ 追问

2020-02-26 13:27

一切随心！ 追问

2020-02-26 13:29

这个是公司处理账务的分录，现在这种情况应该怎么处理

一切随心！ 追问

2020-02-26 13:31

还有就是，很多项目的结算单都没有确认下来，我们报给总公司的结算单金额只是我们应该让甲方确认的金额，也就是说发票金额大于结算单金额，请老师指教

陈诗晗老师 解答

2020-02-26 13:45

这并不影响，你收入还是按结算单的金额计入。
你开票是
借 应收账款
贷 工程结算
应交税费
工程结算是指你实际收款的部分

一切随心！ 追问

2020-02-26 13:48

但是我现在是按开票确认的收入

一切随心！ 追问

2020-02-26 13:49

也就是说开票大于结算单的部分，收入与结算金额不相等

陈诗晗老师 解答

2020-02-26 13:51

这是正常的，建筑企业是按完工进度处理，有差额是正常的

一切随心！ 追问

2020-02-26 13:51

正常情况下，工程结算与主营业务应该相等

陈诗晗老师 解答

2020-02-26 13:53

那是最后 完工，工程完工时是相等的。在中途不相等是正确的

一切随心！ 追问

2020-02-26 13:58

关键现在总公司要求调到一致，不知道怎么处理

陈诗晗老师 解答

2020-02-26 13:59

总公司，要求开票金额和合同收入调到一致？
那你就将你差额部分，调整到你的收入处理。

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你好，同学。 借 应收账款 2000 贷 工程结算 2000 借 主营业务成本，对应的成本 工程施工-合同毛利 贷 主营业务收入 2000
2020-02-26 13:05:37
同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2021-09-16 10:28:22
同学。根据你的合同金额，和完工进度和已经确认的收入差额进行补税。
2019-09-16 21:42:57
麻烦老师告知一下，谢谢
2017-04-21 17:43:24
根据第六十三条 同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认提供劳务收入。提供劳务收入的金额为从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款。劳务的开始和完成分属不同会计年度的，应当按照完工进度确认提供劳务收入。年度资产负债表日，按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认本年度的提供劳务收入;同时，按照估计的提供劳务成本总额乘以完工进度扣除以前会计年度累计已确认营业成本后的金额，结转本年度营业成本。
2015-11-05 14:56:24
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