教材是增值税消费税之和乘以征收比例，哪个对啊？

苦咖啡X 追问

2020-02-26 13:05

出口货物、劳务……后面一段话不太理解，后面这些是需要加上吗？，

meizi老师 解答

2020-02-26 13:06

你好 一般企业是不用考虑这个的  所以教材里面是只写了增值税消费税之和乘以征收比例；涉及出口企业或者跨境服务企业才会考虑这个。

苦咖啡X 追问

2020-02-26 13:06

免抵税额搞不明白了

meizi老师 解答

2020-02-26 13:08

给你举例 你看看甲公司为生产型出口企业，实行免、抵、退办法，征税率为17%，退税率为15%，购入原材料，取得增值税专用发票注明价款100000元，税款17000元。报关出口产品，离岸价折合人民币为200000元。

本例中，

出品货物免增值税；

进项税款抵减内销应纳税额，此处没有内销业务，应纳增值税额是-17000元；

免、抵、退税额：200000*0.15＝30000万元。

当期应退税额：17000元

当期免抵税额：30000-17000＝13000元。

苦咖啡X 追问

2020-02-26 13:14

迷迷糊糊就这样吧，可能以后就明白了，谢谢老师。

meizi老师 解答

2020-02-26 13:15

不客气  先理解    好的 帮到你就好