老师请问:甲公司2017年12月购入一台管理用设备，当月投入使用。该设备价值120万元，预计使用5年，净残值为零，采用年限法计提折旧。税法规定用双倍余额递减法计提折旧。且预计使用年限，净残值与会计相同，。到2018年底该设备未计提减值准备。甲公司2018年适用所得税25%。2019年适用所得税税率15%。不考虑其他因素影响，甲公司2018年12月，31号对该设备确认的递延所得税负债余额是多少？账面价值=120-120/5=96万元，计税基础=120-120*2/5=72万元，(96-72)*15%=3.6万元。题中求2018年递延所得税负债余额，怎么用2019年所得税税率了，不明白？

负债用小纳大扣，账面价值大于计税基础，确认递延所得税什么？是确认递延所得税资产，还是递延所得税负债？

答： 负债用小纳大扣，账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债。 资产的账面价值大，计税基础小的话，这个资产以后还可以纳税，所以属于递延所得税负债。负债和资产正好相反，所以确认递延所得税资产

之前老师有说过“资产账面价值大于计税基础、负债账面价值小于计税基础，这两种情况用递延所得税负债，反之是递延所得税资产”但上面那题我不懂。题目为什么是递延所得税负债 不是递延所得税资产呢

答： 因为这个是负债呀，要看具体数据才行

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产，为啥不是延所得税资产减递延所得税负债？这是啥道理？

答： 同学，你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产