送心意

紫藤老师

职称中级会计师,税务师

2020-02-27 09:21

发现年前固定资产多记,因小企业会计准则没有以前年度损益调整科目,那么你走未分配利润代替

南言 追问

2020-02-27 09:21

先红冲在进未分配利润?

紫藤老师 解答

2020-02-27 09:22

1. 如果是固定资产刚入账,还没有折旧,那么就用红字冲回

南言 追问

2020-02-27 09:24

去年12月已经入账,一月计提了,现在二月发现问题

紫藤老师 解答

2020-02-27 09:25

2. 如果固定资产已经入账并且计提过折旧,你是在盘点时发现多记了固定资产,那么应该做如下分录:
发现固定资产多记时:
借:未分配利润
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
  经领导批准作为营业外支出记:
借:营业外支出 
  贷:未分配利润

南言 追问

2020-02-27 09:29

但是并不属于营业外支出,并不是报废,损毁。属于我多记了。 记营业外支出的话不能税前扣除,增加税负了。

紫藤老师 解答

2020-02-27 09:30

那么你计入管理费用

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