某企业为增值税一般纳税人，2019年6月18日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购 价款为80 000元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额150 000元，此外由于市场上原料紧缺，该企业又转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为20 000元，则该企业当月应缴纳的增值税为（ ）元。 开具普通发票上注明的金额为20 000元 应该是20000/1.03*0.03？ 解析上是10%计算 普票征收率也有10%吗？

晏紫 追问

2020-02-27 20:31

不太明白 加工出售是13%  销售给同行业如果开普票就是10% 开专票也是13%？这个点可以讲解一下嘛？

朴老师 解答

2020-02-27 20:33

如果销售13%进项就按10

晏紫 追问

2020-02-27 21:38

不用了 理解了 题目没看清楚

晏紫 追问

2020-02-27 21:40

回复错了  。。。 他这个是转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为20 000元  这个不也是销项吗？ 为啥按10%  不太明白

朴老师 解答

2020-02-27 22:28

你看开出去的这个发票税率是多少

晏紫 追问

2020-02-27 22:32

所以 转让给同行 税率10？ 农产品加工企业 开出去 不应该是13吗？

朴老师 解答

2020-02-28 08:16

销售初级农产品，按照10%抵扣，并按照10%纳税