老师，我们是建筑机械租赁安装公司，因为有些业务要拓展到省外，基于当地行业对外地企业的准入条件，我公司考虑在外省设立分公司或者注册新公司，我想问一下，成立分公司或者注册新公司分别有什么优劣？设立分公司的话，在财务上和总公司是怎么核算的?

凉风翠雪 追问

2020-02-27 20:02

设立分公司，财务与总公司统一核算，那么，开发票也只能是从总公司开过去吗?  基本户、一般户怎么办? 如何设置?

庄老师 解答

2020-02-27 20:16

你好，总公司对分公司的会计核算一般有两种方式，一种是集中在总公司，一种是下放到分公司。集中的方式可以使总公司及时掌握所有财务信息，便于总公司管理，但却不利于调动分公司的积极性；相反，下放的方式具有较强的激励作用，却有碍于总公司了解详细信息，如果完全下放（即分公司自行设定财务部门和人员），还可能增加总公司的审计成本。所以，如果采取下放的方式核算，则应由总公司向分公司委派财务会计人员，即会计业务下放，而会计人员集中。另外，良好的计算机网络财务系统的建立，将弥补下放核算方式总公司不能充分了解会计信息的不足。

庄老师 解答

2020-02-27 20:17

分公司分为两类
一、分公司非独立核算的，非独立核算指的是分公司不能单独开立基本账户，不能单独领用发票，可以在总公司下设单独账户，统一纳税。
二、分公司独立核算的，独立核算是指对本单位的业务经营活动过程及其成果进行全面、系统的会计核算。
分公司不属于独立核算的纳税人，财务并入总公司统一核算管理，是否要建立有关辅助帐、明细帐，可由总公司确定。分公司与总公司经营的业务相同，分公司实行报帐制度，在所属地办理相关证照。
国税这块，经总公司主管税务机关同意后，分公司实行增值税预征，然后由总公司统一抵扣； 营业税按公司所属地分别缴纳。
非独立核算单位的特点是：一般由上级拔给一定数额的周转金，从事业务活动，一切收入全面上缴，所有支出向上级报销，本身不单独计算盈亏，只记录和计算几个主要指标，进行简易核算。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第15条、19条的规定，企业和企业在外地设立的分支机构属于从事生产经营的纳税人，按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。
非独立核算又称报帐制，是把本单位的业务经营活动有关的日常业务资料，逐日或定期报送上级单位，由上级单位进行核算。
税务登记表中的核算方式是指纳税人的财务会计核算方式。独立核算是指对本单位的业务经营活动过程及其成果进行全面、系统的会计核算。独立核算单位的特点是：在管理上有独立的组织形式，具有一定数量的资金，在当地银行开户；独立进行经营活动，能同其他单位订立经济合同；独立计算盈亏，单独设置会计机构并配备会计人员，并有完整的会计工作组织体系。

凉风翠雪 追问

2020-02-27 20:45

老师，我还是有点懵啊。你前面说的分公司，工商和税务上到底是独立还是非独立?我的初衷是，因为我们这个机械租赁行业承接分包工程需要取得资质，所设立的分公司必须得依赖总公司的资质，同时，我不想另外请会计，想合并在总公司做账，但是呢，因为省外比较远，开发票和资金管理我又想独立出来，我应该成为什么样的公司？老师帮我总结一下好吗？

庄老师 解答

2020-02-27 20:48

你好，想设立分公司，开发票和资金管理我又想独立出来，这个要成立独立核算分公司，可以自已开票。所设立的分公司必须得依赖总公司的资质，同时，我不想另外请会计，收入和费用可以汇总到总公司做账工。

凉风翠雪 追问

2020-02-27 20:56

设立独立核算的分公司，财税可以独立核算，那么在工商上和资质上，它是独立的吗？他拥有独立的法人资格吗？分公司需要另外办理资质吗？

庄老师 解答

2020-02-27 20:58

你好，工商上和资质上，不是独立的，没有独立的法人资格，分公司不需要另外办理资质

凉风翠雪 追问

2020-02-27 21:04

老师，如果分公司选择财务独立核算，那么，分公司可以在当地设立一个基本户，拥有自己的开票系统，纳税申报都是独立完成的是吗？如此而言，分公司是否就自负盈亏呢？

庄老师 解答

2020-02-27 21:26

你好，分公司可以自负盈亏

凉风翠雪 追问

2020-02-27 22:46

老师，如果在异地设立独立核算的分公司，同时开立基本户和开票系统，建账，核算，那企业所得税是怎么申报呢？是分公司自己报还是汇总在总公司边报？

庄老师 解答

2020-02-27 23:33

你好，分公司企业所得税要汇总到总公司申报

庄老师 解答

2020-02-27 23:34

然后按照一定比例在分公司预缴

庄老师 解答

2020-02-28 00:07

分公司不应该单独申报缴纳企业所得税.国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告(国家税务总局公告2012年第57号):

第二条  居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市,下同)设立不具有法人资格分支机构的,该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业(以下简称汇总纳税企业),除另有规定外,其企业所得税征收管理适用本办法.

第三条  汇总纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库的企业所得税征收管理办法:

(一)统一计算,是指总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额.

(二)分级管理,是指总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任,总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理.(三)就地预缴,是指总机构、分支机构应按本办法的规定,分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税.

(四)汇总清算,是指在年度终了后,总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额,抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后,多退少补.(五)财政调库,是指财政部定期将缴入中央国库的汇总纳税企业所得税待分配收入,按照核定的系数调整至地方国库.

第四条  总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构,就地分摊缴纳企业所得税.  二级分支机构,是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照(登记证书),且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构.

第五条  以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税:

(一)不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税.(二)上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税.(三)新设立的二级分支机构,设立当年不就地分摊缴纳企业所得税.

(四)当年撤销的二级分支机构,自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起,不就地分摊缴纳企业所得税.

(五)汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税.