2018年3月1日，乙公司以1 500万元银行存款取得了B公司70%的控股权。合并日，B公司的净资产的账面价值为2 500万元，其中，股本1 500万元，资本公积500万元，盈余公积和未分配利润分别为400万元和100万元。合并日B公司公允价值为3 000万元，其中增值额500万元为固定资产的评估增值。乙公司发行股票过程中产生的佣金等手续费10万元，与合并直接相关的费用5万元，以银行存款支付。 [要求]   （1）假定该合并为同一控制下的企业合并，编制乙公司控股合并B公司的会计分录； （2）假定该合并为非同一控制下的企业合并，编制乙公司控股合并B公司的会计分录。

暖暖老师 解答

2020-02-28 11:23

借管理费用5
贷银行存款5

暖暖老师 解答

2020-02-28 11:24

借资本溢股本溢价10
贷银行存款10

饱满的钻石 追问

2020-02-28 11:35

第一个会计分录带的为什么是股本，不是银行存款

暖暖老师 解答

2020-02-28 11:36

后边说了发行股票，我开始也以为银行存款

饱满的钻石 追问

2020-02-28 11:38

哦哦，您写的是同一控制下的会计分录，那，非同一控制会计分录是怎样处理的？

暖暖老师 解答

2020-02-28 11:39

上边是同一控制下的会计分录

饱满的钻石 追问

2020-02-28 11:45

还有老师那个发行股票时，佣金手续费是不是抵减资本溢价，好像不是股本溢价

暖暖老师 解答

2020-02-28 11:50

是资本溢价，我上边写错了

饱满的钻石 追问

2020-02-28 11:54

老师，我非同一控制下的会计分录不会写

暖暖老师 解答

2020-02-28 12:00

我一会先给你，先吃饭去

饱满的钻石 追问

2020-02-28 12:03

好的

暖暖老师 解答

2020-02-28 12:38

非同一控制按照公允价值计算

暖暖老师 解答

2020-02-28 12:40

借长期待摊费用2105
贷股本1500
资本溢价股本溢价500
银行存款5

暖暖老师 解答

2020-02-28 12:41

制按照公允价值计算2020-02-28 12:38:58

借长期待摊费用2115
贷股本1500
资本溢价股本溢价500
银行存款15

暖暖老师 解答

2020-02-28 12:41

第一个的数字错了，要记入成本

饱满的钻石 追问

2020-02-28 12:58

老师为什么计长期待摊费用科目而且是2115，资本溢价的500是怎么来的，银行存款中与合并直接相关的费用5万元是不是不能这么写，我记得直接相关费用和上面同一控制下的单一样记入管理费用，这个不太懂

饱满的钻石 追问

2020-02-28 13:05

老师，我们这周才上了同一控制下的企业合并，等我下周学了非同一控制下企业合并，搞清楚了，我再来问

暖暖老师 解答

2020-02-28 13:05

2115是这样计算得来的=30%*7000+10+5

饱满的钻石 追问

2020-02-28 13:07

好的，谢谢老师

暖暖老师 解答

2020-02-28 13:09

不客气麻烦给于五星好评