19年12月份暂估的成本128000，1月份收到的发票是13790，而且是3个点的专票，这个暂估该怎么冲，分录怎么写

娟娟 追问

2020-02-29 11:54

跨年的对利润有影响吗

许老师 解答

2020-02-29 11:58

如果这批材料没有在12月份用的话，对利润，无影响。用的话，并且对外出售，结转成本，就有影响啦

娟娟 追问

2020-02-29 11:59

暂估的是机械租赁成本，已经发生了，年前暂估错了

许老师 解答

2020-02-29 12:01

这样的话，相关的主营业务网成本，也要相应调整了哦

娟娟 追问

2020-02-29 12:11

对企业所得税汇算有影响吗
1月份来票做的分录
冲去年凭证
（1）借 主营业务成本成本-128000
   贷  应付账款-128000
（2）借 主营业务成本 110475.73
               应交税费-进   3314.27
        贷  应付账款  113790
（3）借  主营业务成本   17524.27
        贷   利润分配-未分配利润

许老师 解答

2020-02-29 12:17

发票今年才取得，日期是1月份的，对应纳税所得额，肯定有影响。
XX局，会要求你们，将2019年的应纳税所得额调增12800元的

娟娟 追问

2020-02-29 12:56

以上分录做的对吗
去年暂估了的是128000，按到票来说多暂估了17524.27，应该纳税调整17524.27就可以了吧

许老师 解答

2020-02-29 12:59

关键是看，你们1月份取得的发票，上面的日期是去年12月还是今年1月哦。
去年12月的话，差额调整。如果是今年1月份的话，就要全额调整了

娟娟 追问

2020-02-29 13:07

不是5月31日前取得发票留可以吗

许老师 解答

2020-02-29 13:09

是可以用。不过这个，针对的是年报汇算清缴。但是，次年5月31日前取得的发票，要求开票日期是当年而不是次年的哦。否则的话，就会混淆了会计期间

娟娟 追问

2020-02-29 13:20

意思是跨年的发票不用暂估，暂估也没有用是吗

许老师 解答

2020-02-29 13:22

嗯嗯，是的。如果确定取得的发票是次年的话，不用暂估的。
如果可以取得今年的发票，倒是可以暂估的

娟娟 追问

2020-02-29 13:34

老师，颠覆了我对暂估的理解

许老师 解答

2020-02-29 13:35

嗯嗯，理解很重要哦。否则被XX局查到，还是要你调整的