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男神刘老师

职称： 上市公司财务经理,注册会计师,税务师,中级会计师

2020-03-01 00:57

1、报关进口。出口企业应根据进口合约规定，凭全套进口
  单证，作如下会计分录：
  借：材料采购—进料加工—××材料名称
  贷：应付外汇帐款（或银行存款）
  支付上述进口原辅料件的各项国内直接费用，作如下会计分录：
  借：材料采购—进料加工—××材料名称
  贷：银行存款
  货到岸时，计算应纳进口关税或消费税，作如下会计分录：
  借：材料采购—进料加工—××材料名称
  贷：应交税金—应交进口关税
  —应交进口消费税
  2、交纳进口料件的税金。出口企业应根据海关出具的完税凭证，作如下会计分录：
  借：应交税金—应交进口关税
  —应交进口增值税
  —应交增值税（进项税额）
  贷：银行存款
  对按税法规定，不需交纳进口关税、增值税的企业，不作应交税金的上述会计分录。
  3、进口料件入库。进口料件入库后，财务部门应凭储运或业务部门开具的入库单，作如下会计分录：
  借：原材料—进料加工—××商品名称
  贷：材料采购—进料加工—××商品名称

黄警 追问

2020-03-01 01:00

我们是属于贸易企业，不是生产性企业

黄警 追问

2020-03-01 01:05

1、我们购进商品时如何做会计分录？
2、出口商品时如何做会计分录？
3、出口免增值税如何做会计分录？

男神刘老师 解答

2020-03-01 14:02

1.购进出口商品的进项,不能抵扣
借库存商品贷银行存款
2.借：应收收款
贷：产品销售收入——出口货物收入
3.外贸企业采购货物取得出口退税分录:

按照规定的退税率计算的出口退税:

借:其他应收款--应收出口退税

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

收到出口退税:

借:银行存款

贷:其他应收款--应收出口退税

报关出口后申请出口退税:

借:其他应收款--应收出口退税

贷:主营业务成本

收到退还的消费税:

借:银行存款

贷:其他应收款--应收出口退税

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相关问题讨论
1、报关进口。出口企业应根据进口合约规定，凭全套进口 　　单证，作如下会计分录： 　　借：材料采购—进料加工—××材料名称 　　贷：应付外汇帐款（或银行存款） 　　支付上述进口原辅料件的各项国内直接费用，作如下会计分录： 　　借：材料采购—进料加工—××材料名称 　　贷：银行存款 　　货到岸时，计算应纳进口关税或消费税，作如下会计分录： 　　借：材料采购—进料加工—××材料名称 　　贷：应交税金—应交进口关税 　　—应交进口消费税 　　2、交纳进口料件的税金。出口企业应根据海关出具的完税凭证，作如下会计分录： 　　借：应交税金—应交进口关税 　　—应交进口增值税 　　—应交增值税（进项税额） 　　贷：银行存款 　　对按税法规定，不需交纳进口关税、增值税的企业，不作应交税金的上述会计分录。 　　3、进口料件入库。进口料件入库后，财务部门应凭储运或业务部门开具的入库单，作如下会计分录： 　　借：原材料—进料加工—××商品名称 　　贷：材料采购—进料加工—××商品名称
2020-03-01 00:57:13
可以参看百度有很详细的分录，还有例子。
2019-04-11 22:25:01
同学你好 一、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品       应交税费—应交增值税（进项税额）       贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等        贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本        贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额）        贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税）        贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款        贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税）        贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款        贷：应收出口退税（消费税）
2021-04-14 13:12:46
1、外贸企业采购货物，取得增值税专用发票，分录如下： 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 2、确认外销货物销售收入，记账汇率建议使用出口当月第一个工作1日人民币汇率中间价，分录如下（出口征税货物需计提销项税额）： 借：应收账款 贷：主营业务收入 注：成交方式为C&F和CIF的，应注意将其换算成FOB确认收入，运保费贷记“其他应收款-运保费”。 3、结转销售成本，分录如下： 借：主营业务成本 贷：库存商品 4、出口货物征退税差转成本，分录如下： 借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 注：2020年3月20日出口的货物（“两高一资”货物除外），税率实行征多少退多少，出口退税货物要跟征退税差说拜拜了！ 5、计提出口退税，分录如下： 借：应收出口退税款 贷：应交税费-应交增值税（出口退税） 6、收到出口退税，分录如下： 借：银行存款 贷：应收出口退税款
2021-12-13 16:00:26
一、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税） 贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（消费税）
2021-12-13 15:59:38
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  • 老师，咨询一个实务问题：①公司账上没有钱，仅仅为了 问

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    2010 年 1 月 8 日 购入时，包含已宣告发放的利息 50 万，单独确认为应收利息，交易费用 30 万计入当期损益（投资收益），相关分录为： 借：交易性金融资产 —— 成本 25500000 应收利息 500000 投资收益 300000 贷：银行存款 26300000 2010 年 2 月 5 日 收到上年利息，分录为： 借：银行存款 500000 贷：应收利息 500000 2010 年 6 月 30 日 公允价值变为 2580 万，账面价值为 2550 万，公允价值上升 30 万，相关分录为： 借：交易性金融资产 —— 公允价值变动 300000 贷：公允价值变动损益 300000 2010 年 12 月 31 日 公允价值变为 2560 万，较 6 月 30 日下降 20 万，相关分录为： 借：公允价值变动损益 200000 贷：交易性金融资产 —— 公允价值变动 200000 2011 年初 收到债券利息 100 万，分录为： 借：银行存款 1000000 贷：投资收益 1000000 2011 年 1 月 15 日 出售该债券，相关分录为： 借：银行存款 25650000 公允价值变动损益 100000 贷：交易性金融资产 —— 成本 25500000 —— 公允价值变动 100000 投资收益 150000 答

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    你好，就是按照你上面说的这么做账的这种就是赚取差价 答

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    你好，记入到进项税额里面就成 答

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