第一年 会计利润＞应税利润，产生递延所得税负债；第二年 会计利润＜应税利润，是应该转回上一年度递延所得税负债还是产生递延所得税资产？

缥缈的小蚂蚁 追问

2020-03-01 22:31

那请问老师，是不是只要上一年度还有没有转回的资产（负债），都应该转回？如果上一年度的资产（负债）的余额不够怎么办呢？

王雁鸣老师 解答

2020-03-01 22:38

您好，不一定都应该转回的，要看实际发生的金额是多少，如果上一年度的资产（负债）的余额不够，按我的理解，是把对应的资产（负债）转完，再增加负债（资产）。

缥缈的小蚂蚁 追问

2020-03-01 22:39

那请问在什么情况下转回呀，我有点搞不清楚

王雁鸣老师 解答

2020-03-01 22:43

您好，一般情况下，在下年度实际发生了上年处理的资产（负债）的情况下，需要转回来。

缥缈的小蚂蚁 追问

2020-03-01 22:43

明白了，谢谢老师

王雁鸣老师 解答

2020-03-01 22:45

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。