您好，想问一下。我公司是一个房地产租赁企业，预收商户租金后现通过预收账款核算。将预收账款确认收入后，现发生特殊原因，要给商户退款。已经跨年了。这个分录要怎么做

王超老师

职称：注册会计师,中级会计师

2020-03-02 09:20

先调整
借：以前年度损益调整---收入
贷：预收账款
然后给钱的时候
借：预收账款
贷：银行存款

邓菲尔追问

2020-03-02 09:21

那成本是否也要调整

王超老师解答

2020-03-02 09:24

严格来说，是需要调整的，但是这样会增加你们的利润，你们需要补缴税，你们可以考虑一下

邓菲尔追问

2020-03-02 09:40

我这头是亏损状态，不牵扯。

邓菲尔追问

2020-03-02 09:40

成本怎么调整

王超老师解答

2020-03-02 09:47

借：预收账款
贷：以前年度损益调整--成本

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