去年有50万元的收入，并且已经结转成本。今年收入退回，如何做这笔分录？货物已收回

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-03-02 11:18

你好，冲减退回当期的收入、成本、销项税
开具红字发票
借：应收账款  红字
贷：主营业务收入  红字
贷：应交税费——应增（销）红字
商品入库
借：库存商品  正数
借：主营业务成本  负数

余佳璐追问

2020-03-02 11:19

今年做企业所得税汇缴，如何调整呢？

立红老师解答

2020-03-02 11:20

你好，这部分不用调整，去年做收入交税，今年退回今年少交税，

余佳璐追问

2020-03-02 11:21

好的，谢谢！

立红老师解答

2020-03-02 11:21

不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

精选问题

这题年数总和法为什么没有考虑预计净残值？问

本题中 2024 年采用年数总和法时预计净残值为0，题干中已经明确说明 “因技术进步等原因，2024 年起该设备采用年数总和法计提折旧，假定预计可使用年限和减值不变，预计净残值为0”，所以在计算 2024 年折旧时按照预计净残值为0来计算。答
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