二、汇算清缴 (企业应补缴税额) 1.计提年度企业所得税时，借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税(用全年应交所得税-已预交税额=正数<代表企业应补缴税额> 2.缴纳汇算清缴税款时，借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 3.调整未分配利润时，借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 假设汇算清缴2019年度的企业所得税，上面计提、缴纳和调整是在2020年度做的分录吗？

君福 追问

2020-03-02 11:59

上面2020年做的分录，为什么要去调2019年的报表，调增利润分配-未分配利润   调减应交税

朴老师 解答

2020-03-02 12:07

因为这是属于2019年的业务，属于跨年做

君福 追问

2020-03-02 12:14

如果我调整2019年报表，那么2020年会造成不平衡。例:2020年上述分录应交税费  科目有借有贷是平衡的，如果我去调2019年的报表，将应交税费调增1000元，会造成借贷不平。还有利润分配-未分配利润  2020年分录是减少1000元，如果我去调2019年报表调少1000元，这样不是重复做了减少吗？

朴老师 解答

2020-03-02 12:18

你直接用以前年度损益调整来做就可以了