您好，我们公司在出口时报关单为CIF金额，我开票时减去报关单上的运费和保费转换为FOB价开票，但是实际上我们公司支付的运费和报关单上不一致，这个运费是我们代客户缴纳的，回款金额包含这个金额，还有我们收到了货运公司的运费发票，所有这些账务应该怎么处理，报关单的运保费和实际发生的运保费差额怎么处理，

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2020-03-02 15:47

你好，同学。
首先，你这里根据你实际发生的运费计入成本处理。和报关这边有差额，是以实际为主。

喵小黑追问

2020-03-02 16:33

您好老师，假设我的报关单CIF金额是10000，报关单上运杂费合计是100，实际发生的运费是90，我的会计分录是 1、确认收入借：应收账,10100 借：营业费用-运杂费 -100 贷：主营业务收入10000 2、运费发票入账：借营业费用-运杂费 90 贷: 应付账款 90 ，这样我的差额应该怎么处理，您的意思是转入成本中么？

陈诗晗老师解答

2020-03-02 16:42

你现在是
借应付账款
贷营业费用 100

喵小黑追问

2020-03-02 17:39

是转到应付账款余额挂账么？

陈诗晗老师解答

2020-03-02 17:48

你之前相当于多确认了10的营业费用，和应付账款。
你这里冲回，就是冲了营业费用和应付账款。