老师这个0税率和免税什么区别，如果是一般纳税人出口实用什么呢，到底是免税还是0

温柔的坚持 追问

2020-03-02 16:35

那小规模和一般纳税人都对外出口销售货物，他们的账务处理分别是什么

朴老师 解答

2020-03-02 16:42

小规模借：应收帐款 
贷：主营业务收入—出口销售
一般纳税人：
进货时：借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税）
销售并结转成本时：借：应收账款 贷：主营业务收入-出口 借：主营业务成本-出口 贷：库存商品
计提退税额时：
借：应收出口退税款（进项票不含税价*退税率） 贷：应交税费-应交增值税-出口退税
借：主营业务成本-出口（进项票不含税价*（1-退税率）） 贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）

温柔的坚持 追问

2020-03-02 19:02

小规模和一般纳税人在处理上有什么区别

朴老师 解答

2020-03-02 19:03

小规模没有进项，直接做成本，一般纳税人进项转出到成本