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送心意

meizi老师

职称： 中级会计师

2020-03-02 16:23

你好  财税〔2018〕53 号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，**生产建设兵团财政局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：

  为促进我国宣传文化事业的发展，继续实施宣传文化增值税优惠政策。现将有关事项通知如下：

  一、自2018年1月1日起至2020年12月31日，执行下列增值税先征后退政策。

  （一）对下列出版物在出版环节执行增值税100%先征后退的政策：

  1.中国共产党和各民主党派的各级组织的机关报纸和机关期刊，各级人大、政协、政府、工会、共青团、妇联、残联、科协的机关报纸和机关期刊，新华社的机关报纸和机关期刊，军事部门的机关报纸和机关期刊。

  上述各级组织不含其所属部门。机关报纸和机关期刊增值税先征后退范围掌握在一个单位一份报纸和一份期刊以内。

  2.专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生课本。

  3.专为老年人出版发行的报纸和期刊。

  4.少数民族文字出版物。

  5.盲文图书和盲文期刊。

  6.经批准在内蒙古、广西、**、宁夏、**五个自治区内注册的出版单位出版的出版物。

  7.列入本通知附件1的图书、报纸和期刊。

  （二）对下列出版物在出版环节执行增值税先征后退50%的政策：

  1.各类图书、期刊、音像制品、电子出版物，但本通知第一条第（一）项规定执行增值税100%先征后退的出版物除外。

  2.列入本通知附件2的报纸。

  （三）对下列印刷、制作业务执行增值税100%先征后退的政策：

  1.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务。

  2.列入本通知附件3的**维吾尔自治区印刷企业的印刷业务。

  二、自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。

  三、自2018年1月1日起至2020年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。

激动的钢笔 追问

2020-03-02 16:34

哪里备案，怎么操作？

meizi老师 解答

2020-03-02 16:37

你好 带着你们的公司资料比如备案免税申请书、营业执照、公章、经办人身份证等   去当地税局备案 。有的地方是可以电子税务局备案的

激动的钢笔 追问

2020-03-02 16:39

请问电子税务局怎么备案

激动的钢笔 追问

2020-03-02 16:40

电子税务局操作流程是怎样的

meizi老师 解答

2020-03-02 16:47

你好   你好
在电子税务局--我要办税 -税收减免 找减免备案
然后找增值税减免备案

激动的钢笔 追问

2020-03-02 17:02

没有查到增值税减免备案，怎么解决

meizi老师 解答

2020-03-02 17:04

你好 没有备案的 可能你们当地系统没开通 你可以电话问问专管员那边   是否可以先享受  因为疫情过了再去备案

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  • 老师，比如2023年终利润表上净利润是100万，资产负债 问

    你好，这个是200+100-80=220万元的了。 答

  • 公司支付价款1100万元(含交易费用),购入某石化公 问

    2019 年 12 月 12 日购入债券时 首先，计算债券的初始入账金额。 该债券面值为 1000 万元，实际支付价款 1100 万元，其中包含交易费用。 会计分录如下： 借：债权投资 - 成本 10000000 债权投资 - 利息调整 1000000 贷：银行存款 11000000 每年年末确认投资收益（以 2019 年 12 月 31 日为例，假设当年购入后需确认几天的收益） 首先计算当年应确认的投资收益。 投资收益 = 债权投资的期初摊余成本 × 实际年利率 × 当年持有时间占全年比例 2019 年 12 月 12 日购入，当年持有时间为 20 天（12 月 31 日 - 12 月 12 日 %2B 1），全年按 365 天计算。 期初摊余成本为 1100 万元。 2019 年应确认的投资收益 = 11000000×6.4%×(20÷365)≈38630.14 元 会计分录如下： 借：债权投资 - 应计利息（10000000×10%×(20÷365)）54794.52（注：这里按单利计算当年应计利息） 贷：债权投资 - 利息调整（54794.52 - 38630.14）16164.38 投资收益 38630.14 后续每年年末（以 2020 年年末为例） 计算当年应确认的投资收益和应计利息。 应计利息 = 债券面值 × 票面年利率 = 10000000×10% = 1000000 元 投资收益 =（债权投资的期初摊余成本 %2B 以前年度累计应计利息）× 实际年利率 2020 年年初摊余成本 = 11000000 %2B 54794.52 - 16164.38 = 11038630.14 元 2020 年投资收益 = 11038630.14×6.4%≈706472.33 元 利息调整摊销额 = 1000000 - 706472.33 = 293527.67 元 会计分录如下： 借：债权投资 - 应计利息 1000000 贷：债权投资 - 利息调整 293527.67 投资收益 706472.33 到期收回本息时（2024 年年末） 此时，5 年的应计利息 = 1000000×5 = 5000000 元 会计分录如下： 借：银行存款 15000000（10000000 %2B 5000000） 贷：债权投资 - 成本 10000000 债权投资 - 应计利息 5000000 答

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