本公司为工程招标服务行业，去年第一季度发生了很多收入，但是成本并没有及时拿到，于是我做了借方：主营业务成本-暂估，贷方：应付账款-暂估应付款，后续拿到票时先红字冲销了前面的这个分录，又做了一个拿到发票的正确分录，但是当年并没有把暂估的成本冲销完，那我今年应该怎么处理未冲销完的成本？我前面暂估的这种做法是否正确呢？

开心的戒指 追问

2020-03-02 16:39

就是比如我暂估了20万，但是还有8万没有冲销完，那这剩余的8万我应该在今年怎么做？还有就是我前面这种暂估的做法是否正确啊？

小惑老师 解答

2020-03-02 16:40

你剩余的8万是否今后会收到发票

开心的戒指 追问

2020-03-02 16:43

不会收到了

小惑老师 解答

2020-03-02 16:44

那就是冲回暂估的，用以前年度损益调整科目。
借：应付账款-暂估应付款
贷以前年度损益调整

开心的戒指 追问

2020-03-02 16:45

这样子合理吗？税务局这边会认吧？

开心的戒指 追问

2020-03-02 16:46

还有就是老师，我暂估成本的分录是正确的吗？我们是招标代理机构服务行业，也是可以这样子暂估的吗？

小惑老师 解答

2020-03-02 16:54

很正常的处理，当时你暂估多了，现在冲回暂估，增加利润。哪个企业都可以按照权责发生制暂估的

开心的戒指 追问

2020-03-03 10:49

像我们这种工程招标代理服务行业也是一样的可以这样子做的吗？

小惑老师 解答

2020-03-03 10:52

我上面说过了，只要按照权责发生制，属于你企业的成本，不管是否支付都可以计提的

开心的戒指 追问

2020-03-03 11:40

那我在今年还有10万元的暂估成本没有冲销完，那我今年应该怎么做账务处理呢？

小惑老师 解答

2020-03-03 11:56

你这个10万是真实发生的吗还没有取得发票

开心的戒指 追问

2020-03-03 11:57

没有发生，也没有取得发票，就是在2019年的时候暂估成本估多了

小惑老师 解答

2020-03-03 11:58

那就是错账调整
借：应付账款-暂估应付款
贷以前年度损益调整

开心的戒指 追问

2020-03-03 11:59

这里应该是还有8万的成本没有冲销完，没有取得发票，不是10万，我前面说错了

小惑老师 解答

2020-03-03 12:00

那就是错账调整
借：应付账款-暂估应付款
贷以前年度损益调整
都是这样调整的

开心的戒指 追问

2020-03-03 12:00

错账调整？这个是什么意思？

小惑老师 解答

2020-03-03 12:01

就是你本身没发生这些，你自己做的这些，所以是错账

开心的戒指 追问

2020-03-03 12:03

那我对于目前的这种情况，完整的账务处理应该是怎么样的呢老师？

小惑老师 解答

2020-03-03 13:26

借：应付账款-暂估应付款
贷以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配

开心的戒指 追问

2020-03-03 14:20

那我当时在最开始暂估成本的时候做下面这个分录是对的吗？
借方：主营业务成本-暂估
   贷方：应付账款-暂估应付款
我在今年没有冲销完暂估款那就做错账调整就可以了是不？
借方：应付账款-暂估应付款
  贷方：以前年度损益调整

小惑老师 解答

2020-03-03 14:20

是的，上述的分录是正确