老师好，咨询个问题，就是我们公司专为一般纳税人的当月我录凭证做科目的时候销项税没有做，月底才做的一笔，那我是要冲减主营业务收入吗？当月收到的进项税应该怎么做，还有我们公司可以享受加计扣除政策，这个分录应该怎么做，望解答，谢谢

袁丽 追问

2020-03-03 11:08

若水老师好，好有缘，又遇到您了，收到的进项税做的分录跟您写的一样，就是销项大于进项了，是不是还要做个结转的分录呀？

立红老师 解答

2020-03-03 11:22

你好，就是销项大于进项了，是不是还要做个结转的分录呀？
是的，如果期末销项大于进项，结转分录为
借：应交税费——应增（销）
贷：应交税费——应增（进）
贷：应交税费——应增（转出未交增值税）

借：应交税费——应增（转出未交增值税）  
贷：应交税费——未交增值税

交税时
借：应交税费——未交增值税 实际应交税费
贷：银行存款 实付款项
贷：营业外收入或其他收益 加计扣除部分

袁丽 追问

2020-03-03 11:28

那如果月底进项大于销项的话是做个相反的分录还是不做呢？

立红老师 解答

2020-03-03 11:30

你好，如果月月底进项大于销项，按销项税的金额，做
借：应交税费——应增（销）
贷：应交税费——应增（进）
多余的进项仍然留在进项税额明细，在下期销项中抵扣