执行小企业会计准则的企业，补缴上年度未计提的水利建设基金，该怎么账务处理？

爱学习 追问

2020-03-03 13:39

老师，要考虑企业所得税的影响吧？

郭老师 解答

2020-03-03 13:40

汇算清缴把这个款tiaojiant抵扣所得税就可以

爱学习 追问

2020-03-03 13:41

19年补缴的18年的，可以在20年做19年的汇算清缴时调减吗？

郭老师 解答

2020-03-03 13:42

你好
那你直接借税金及附加贷应交税费
直接做到19年

爱学习 追问

2020-03-03 13:47

我当时是借：未分配利润  贷：应交税费，没有考虑所得税，是需要调整19年的账务处理吗？还是可以在20年的账里面补充这一笔？借：应交税费-企业所得税 贷：未分配利润？同时在19年的汇缴中调减呢

郭老师 解答

2020-03-03 13:52

汇算清缴的时候调减吧

爱学习 追问

2020-03-03 13:56

那就是在汇算清缴时调减，并补充这笔分录对吗 老师

郭老师 解答

2020-03-03 14:00

分录就不需要做了

爱学习 追问

2020-03-03 14:03

不用做分录吗？老师，有点没明白

郭老师 解答

2020-03-03 14:05

你19年不是已经做了吗？

郭老师 解答

2020-03-03 14:06

你再做一次重复吗

爱学习 追问

2020-03-03 14:33

我19年没有把借：应交企业所得税这笔摘出来

郭老师 解答

2020-03-03 14:36

你做了计提的分录不是吗？汇算清缴，你多交了税做分录？

爱学习 追问

2020-03-03 14:40

汇算清缴如果算出来要补缴的话，不做分录吗？借：未分配利润 贷：应交所得税

郭老师 解答

2020-03-03 14:42

需要做的
我以为你问的水利建设的

爱学习 追问

2020-03-03 14:51

水利基金我不会做了的，19年做过了，我的意思是19年借：未分配利润里面，有25%的所得税，需不需要择出来？在20年做一笔调整分录？

郭老师 解答

2020-03-03 14:54

不用
汇算清缴再做

郭老师 解答

2020-03-03 14:55

你计提水利就行，影响的所得税汇算清缴再做

爱学习 追问

2020-03-03 14:55

好的好的，谢谢老师，明白了

郭老师 解答

2020-03-03 14:57

不用客气的，