老师，你好，我公司是建安行业，我对收入和成本的结转不是很明白，我做收入分录是，借：应收账款—公司 贷：工程结算收入—项目 应交税费—增值税 ，成本材料借：工程施工—合同成本—项目 贷：银行存款，因为我是根据发票来确认收入，那么开发票才有收入，是不是有收入才结转成本呢？分录怎么做？收入结转借：工程结算收入 贷：主营业务收入，成本结转借：主营业务成本 贷：工程施工—合同成本，工程结束后 借：主营业务成本 合同毛利 贷：主营业务收入 不知道我这样做对不对

夜 追问

2020-03-03 15:50

我不是按完工百分比法确认的，是按发票来确认收入

夜 追问

2020-03-03 15:51

因为很多时候，没办法拿到工程量和进度情况，所以我就直接按发票来确认

轶尘老师 解答

2020-03-03 15:55

如果按照你说的 那么你的分录是对的 
但是有很多时候 你这样的确认 毛利率是失衡的  会造成利润的非均衡实现

夜 追问

2020-03-03 16:03

这个我也知道，但是我没办法拿到准确的进度，我也没办法做这个成本，

夜 追问

2020-03-03 16:06

再者就是，在开始，他们这个公司在做这些账的时候，就没按工程科目走，不管是成本还是费用，都全部进入管理费用，到今年，也就是一月份我才整理了按项目来分做收入和成本的，这样下来，我也分不出来这个成本了

轶尘老师 解答

2020-03-03 16:08

老项目老办法 新项目还是要分出来

夜 追问

2020-03-03 16:08

老师，核算毛利这一步，我等到工程结束后再一笔核算，这个应该不影响吧，我每个月只结转成本，不核算毛利可以吗？

轶尘老师 解答

2020-03-03 16:10

这种只适用于月末 年末不能这样  年末要有利润的

夜 追问

2020-03-03 16:11

那也就是说，以前年度的项目还是按照以前的核算方法吗？那这样的话，利润表上就出现有收入，没有成本，只有损益类了

轶尘老师 解答

2020-03-03 16:12

我是说你账上可以这样做 但是申报表最好要分出来 大概分一下  成本不能为零

夜 追问

2020-03-03 16:12

那我就一年核算一次，这样影响不是很大吧，哎呀，头疼呀

轶尘老师 解答

2020-03-03 16:13

还是按照正规的来比较好 后遗症少

夜 追问

2020-03-03 16:15

老师，怎么分呀，要重新调账吗？能分出来的只有今年的新项目，以前那些老项目，不管是成本还是费用，全都进入管理费用，真不知道哪个财务做的账，脑瓜疼

夜 追问

2020-03-03 16:16

那老师有什么好办法吗？能教教吗？

轶尘老师 解答

2020-03-03 16:16

只能根据你的票据的性质来分  是工程支出的分到成本

夜 追问

2020-03-03 16:17

可是已经年结了，这个账怎么调呀

轶尘老师 解答

2020-03-03 16:38

把以前的账打开 管理费用调整至营业成本

夜 追问

2020-03-03 17:49

我的意思是，已经年结了，会有影响吗？

轶尘老师 解答

2020-03-03 17:56

肯定是会计处理不规范  导致税务申报有问题