老师您好！请教一下：2019年收到一笔租金款，已经开票确认收入。2020年因为租金变更需要退还这笔款，应该如何进行账务处理？19年的账务处理是： 借：银行存款 贷：预收账款 应交税费_应交增值税 借：预收账款 贷：主营业务收入

荧 追问

2020-03-03 22:50

请问第二笔分录是当期直接转吗？还有收钱的时候因为还没有签订合同，收款时先进了其他应付款-意向金，后面再开票转到预收账款，那其他应付款这个是不是也要负数冲回呢

陈诗晗老师 解答

2020-03-03 22:54

是的，因为现在你跨年了，你只能用以前年度损益调整进行处理。在现在的这个会计期间进行处理就可以了。

荧 追问

2020-03-03 23:12

那我当期红冲发票，然后进行下列账务处理可对
借：银行存款   负数
贷：其他应付款-意向金 负数

借：其他应付款-意向金  负数
     贷：预收账款     负数
           应交税费-应交增值税（销项税额）   负数

借：预收账款     负数
  贷：以前年度损益调整    负数

借:利润分配-未分配利润
   贷：以前年度损益调整

陈诗晗老师 解答

2020-03-03 23:14

这个样子也是可以的。

荧 追问

2020-03-03 23:32

请教一下做凭证时，什么情况下要负数冲回，什么情况下可以反向正数转出冲回，有什么区别吗

陈诗晗老师 解答

2020-03-03 23:34

这个不影响，你用负数也是可以的，你用相反的分录也是可以的。这个没有必须的规定。