甲公司，乙公司还有银行达成协议：银行一次性替乙公司缴纳三年租金给甲公司，刚开始签合同约定有四个月免租金，现在补充协议约定以后每个季度退还不同金额的减免租金，请问应该如何确认收入

荧 追问

2020-03-03 23:21

就是包括免租期在内的36个月，按照三年的租金减去后期租金减免总额的数来平均分摊，确认每个月的收入吗？那这里还涉及到一个问题，起租期是2019年的9月16号，免租至2020年1月15日，我是在二月份收到这比三年的租金，那应该追加确认2019年9月16日至2020年2月的收入，对吧。追加确认之前年度的收入又应该如何进行账务处理呢

陈诗晗老师 解答

2020-03-03 23:27

借，预收账款
贷，以前年度损益调整
借，以前年度损益调整
贷，未分配利润

荧 追问

2020-03-03 23:30

那说每月应确认收入10万，但因为起租期是9月16号开始，那九月份只能按照日期占比的金额来确认收入是吗

陈诗晗老师 解答

2020-03-03 23:33

这里的天数你倒不用分得特别的清楚，你直接可以按四个月的收入来确认。

荧 追问

2020-03-03 23:39

那请问一下老师，还是如果一次性收取三年租金，有免租期，但规定的免租期是有收取租金的，只是租金比起正常的租金很少很便宜，像这种情况也是36个月平均分摊确认收入吗？

荧 追问

2020-03-03 23:40

我一次性收取三年租金，按照税局规定收款当期是要全额开票交税的，但是租户要求按月开具发票，这样的要求合理吗

陈诗晗老师 解答

2020-03-03 23:51

也在会计上，也是按照36个月平摊确认收入的。

陈诗晗老师 解答

2020-03-03 23:51

即便是你未来36个月的租金收入增值税的话，你还是在收到钱的时候就要全额缴纳，这个是增值税的规定。