公司有，美元银行账户，账户收到美元款，怎么折算汇率

萦萦老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-03-04 08:33

您好，
期末汇兑损益=(上期末外币账户余额-本期外币账户借贷方发生额)*期末汇率-上期末外币账户化为记账本位币的余额-本期外币账户借贷方外币账户化为记账本位币的发生额。
会计分录如下：
结汇时（外币兑换人民币）
借：银行存款（人民币实得数字）
借：财务费用（借贷方得差额，如借方小于贷方，为汇兑损失，用蓝字，如借方大于贷方，为汇兑收益，用红字）
贷：银行存款（外币按照记账汇率计算人民币数字）
购汇时
借：银行存款（外币按照记账汇率计算人民币数字）
借：财务费用（借贷方差额，如借方大于贷方，为汇兑收益，用红字，如借方小于贷方，为汇兑损失，用蓝字）
贷：银行存款（人民币实际支付数字）

刘玲追问

2020-03-04 08:57

按哪个时间的汇率折算，比如3.4号我们收到美元账户款项100美元，那我做账的时候按几号汇率折算？

萦萦老师解答

2020-03-04 09:05

您好，如果你们公司是月调的话：
第一笔是用用购进或者卖出当日的汇率与次月初汇率结算汇兑差额。
以后，每个月的月初第一天的汇率为当月做帐时用的汇率，在下个月的第一天会有一个新的汇率，这时需要把帐面的外币折算人民币的金额按照新的汇率进行计算，并调整帐面数字。
最后一笔是收到外币款项时的汇率与月初时的汇率比较算汇兑差额。