对2019年度进行汇算清缴时提交的2019年度的财务年报可以与2019年12月的财务报表不同吗？ (因为汇算有调整导致利润总额有变化，2019年已完成结帐和季度申报，但财务年报还未报所以想在报年报时更正利润总额并据更正的年报做汇算，这样可以吗？)

小丽 追问

2020-03-04 10:02

好的，谢谢

maize老师 解答

2020-03-04 10:03

好的，我先回复别的学员了

小丽 追问

2020-03-04 11:18

汇算清缴的期间费用明细表(A10400)中职工薪酬项:记入管理费用的工资是包括社保五险单位承担部分的，对吗？
但我公司只承担法人代表的五险单位部分但不发工资给他，这样的话我怎么填期间费用明细表和职工薪酬支出及纳税调整明细表(A105050)

maize老师 解答

2020-03-04 11:21

但我公司只承担法人代表的五险单位部分但不发工资给他 你这个个人部分是不是公司承担？(A10400)中职工薪酬项:记入管理费用的工资是包括社保五险单位承担部分的， 是的，职工薪酬表是应付职工薪酬，借方，还包括2019年计提，2020年发的，

小丽 追问

2020-03-04 11:26

但我公司只承担法人代表的五险单位部分但不发工资给他 你这个个人部分是不是公司承担，个人部分由他交来公司，公司代缴。

maize老师 解答

2020-03-04 11:31

那这个个人部分还是扣的，不是公司承担，那这个不需要纳税调增，目前没有说不发工资缴纳社保需要纳税调增规定，这个 你要是纳税调增那这个职工薪酬表，税收金额，减少那个法人部分，

小丽 追问

2020-03-04 11:41

我公司虽应付职工薪酬科目有借贷方年累计数但因我公司除了法人代
表外其他人是财政补助发工资，所以现在法人代表公司只承担五险单位部分不发工资的情况，我该如何填上面提到的这两张表呢？

小丽 追问

2020-03-04 11:47

简单说对于公司自身来讲就是无工资支出但有社保(单位部分)支出，且有职工福利费支出(这个财政不补贴)的情况下怎样来填这两张表，(这些费用账上都是计入管理费了)

maize老师 解答

2020-03-04 11:51

不是一般企业？这个社保填写职工薪酬表各类社会保障性缴款

maize老师 解答

2020-03-04 11:55

不是一般企业你这个别的不清楚了，不能瞎回复误导你，不好意思

小丽 追问

2020-03-04 12:56

我们是属于一般企业，(财政补贴部分只是专款专用，老师可把它看成代收代付，不影响企业)，那么对老板不发工资只交单位部分五险(个人部分代收代缴)的情况在职工薪酬表上工资薪金支出项我就不填数据，只填各类社会保障性缴款这项可以吗？

maize老师 解答

2020-03-04 12:57

这个社保不管是老板还是员工都是填写这个填各类社会保障性缴款这项

maize老师 解答

2020-03-04 12:57

单位部分是填写这个下面各类社会保障性缴款这项

小丽 追问

2020-03-04 13:07

意思是基本社会保障性缴款这项填的只是五险的单位部分的金额对吗？

maize老师 解答

2020-03-04 13:09

是的，填写是单位部分，你说的是对

小丽 追问

2020-03-04 13:17

工资薪金支出项可以不填数据吗？

maize老师 解答

2020-03-04 13:20

你这个没有发工资，那就不填写，

小丽 追问

2020-03-04 13:26

好的。
目前没有说不发工资缴纳社保需要纳税调增规定，这个 你要是纳税调增那这个职工薪酬表，税收金额，减少那个法人部分。老师说的这句不太明白，能解释一下吗？

maize老师 解答

2020-03-04 13:32

这个是说一般企业，这个没有说缴纳社保，这个没有发工资，这个社保需要纳税调增，这个我没有找到文件  我的意思是说，你这个要是非得纳税调增，那这个职工薪金表不是有一个税收金额吗，你那个少填写不能税前扣除部分就可以，

小丽 追问

2020-03-04 13:54

意思是说:  虽没有明文规定这种情况一定要纳税调增，但若调增的话，税收金额栏少写这个人的社保单位部分的金额即可实现调增操作，我的理解对吗？

maize老师 解答

2020-03-04 13:55

是的，你的理解是对的，是这个意思