老师请问一下，我们是工程乙方清包工，因为还没有达到付款条件，所以要先垫付工程材料款。这次收到甲方付过来100万，其中80万代我们公司付的农民工工资。那我要怎么做账（分录），还有收到100万需要开收据吗，另外甲方退回的保证金我们还需要开收据吗

郭老师 解答

2020-03-04 12:18

退回的保证金需要开的

晴 追问

2020-03-04 12:24

对材料都有垫付

晴 追问

2020-03-04 12:25

垫付的我是做了其它应收款

郭老师 解答

2020-03-04 12:26

借原材料贷银存
借工程施工贷原材料
借工程施工贷银存
收到借银存贷预收账款，销项

晴 追问

2020-03-04 12:27

现在主要是100万，其中80万甲方直接帮我没发农民工工资打农民工卡上的，不让我们自己发工资给农民工

郭老师 解答

2020-03-04 12:28

农民工账户是吗
这个账户是他们的吗

晴 追问

2020-03-04 12:32

对，实名制的

郭老师 解答

2020-03-04 12:33

借应付职工薪酬贷应收账款80

郭老师 解答

2020-03-04 12:34

发工资不用你们付钱了

晴 追问

2020-03-04 12:34

我是刚接手，原材料之前都没有做入库出库，只是做了购入成本流水账，

晴 追问

2020-03-04 12:35

剩下的20万了

郭老师 解答

2020-03-04 12:37

那你直接用工程施工，借工程施工贷，银行存款。

晴 追问

2020-03-04 12:37

接应付职工薪酬带应收，那我是不是要吧清包工合同预算的价款做一个应收(我主要接手的是内部账

郭老师 解答

2020-03-04 12:39

借应收贷，主营业务收入应交税费不是做了这个吗？
应收20万就可以

晴 追问

2020-03-04 12:39

借工程施工贷银行存款这个我不理解，20万是我们收到的不是付出去的哦

郭老师 解答

2020-03-04 12:39

人工费抵扣了80

晴 追问

2020-03-04 12:57

还是不太懂，80万本来就是我们要付的农民工工资，那我是不是要先把89万做主营收入后在冲应收，然后在做一笔工资薪酬的发放

郭老师 解答

2020-03-04 13:01

这个看发生的先后顺序，如果是先确认了收入，你就用应收，如果没有确认收入，先付了工资计应付。

郭老师 解答

2020-03-04 13:02

本来你们应该支付工资
结果对方替你们付了

郭老师 解答

2020-03-04 13:02

应收账款只是在这里起了一个过渡。

晴 追问

2020-03-04 13:04

好的，那80万我还要做一笔主营收入吗

郭老师 解答

2020-03-04 13:06

需要的
这个是你们的收入

晴 追问

2020-03-04 13:07

好的，那理解了，谢谢老师

郭老师 解答

2020-03-04 13:08

不用客气的。